ANÁLISIS DE CUENTAS












Tema: Análisis de Cuentas







Cuentas
Se debita
Se acredita
saldo
1000
ACTIVO
1101
CAJA
Cuando ingresa el dinero en efectivo.
Cuando egresa el dinero en efectivo.
DEUDOR: representa el dinero existente en caja. Nunca tiene saldo acreedor pues no puede egresar mas del que ha ingresado.
1102
VALORES A DEPOSITAR
Cuandoingresan cheques (no diferidos) recibidos de terceros o valores equivalentes.
Cuando endosamos cheques de terceros o valores equivalentes a una entidad bancaria o a terceros.
DEUDOR: representa los cheques de terceros o valores equivalentes en nuestro poder.
1103
BANCO “NACION” C/C
Cuando depositamos dinero, cheques u otros valores en una cuenta corriente bancaria.
Cuando libramos un cheque oefectuamos un pago por cajero, debito, automático, internet u otras formas de pago electrónico. También por las notas de debito bancarias, por comisiones o gastos que el banco nos cobra.
Deudor: representa el dinero depositado en una cuenta corriente en el Bco. a nuestro favor.
1104
BANCO “NACION” CAJO DE AHORRO
Cuando depositamos y cuando el Banco nos agrega nos intereses.
Cuando extraemostotal o parcialmente los fondos depositados y por los gastos de mantenimiento de cuenta.
DEUDOR: representa el importe depositado en el Banco “Nación”, en Caja de Ahorro.
1105
TARJETA DE CREDITO”VISA” A COBRAR




Al efectuar ventas con Tarjetas de Crédito.
Cuando depositamos los cupones para su cobro o recibimos la información bancaria que se acredita el importe de la liquidación ennuestra cuenta corriente o caja de ahorro bancaria.


DEUDOR: representa los cupones provenientes de la ventas realizadas a terceros con tarjeta de crédito* según el criterio adoptado puede incluirse el Rubro Créditos.
1106
FONDO FIJO
Al constituirse el fondo fijo y al reponerlo.
Cuando registramos los gastos pagados con el dinero de Fondo Fijo.
DEUDOR: representa el importe de fondo fijoal constituirse o el importe pendiente de utilización una vez registrados los gastos.

1107
Moneda extranjera
Cuando recibimos o compramos monedas de otros países.
Cuando entregamos o vendemos (en Bancos) monedas de otros países.

DEUDOR: representa el importe de divisas (monedas de otros países) que disponemos.
1200
INVERSIONES
1201
BANCO “NACION” PLAZO FIJO
Cuando se realiza eldepósito en el Banco por el efectivo más los intereses.
Cuando se retira el depósito en el Banco, el efectivo más los intereses.
DEUDOR: representa el dinero que tenemos invertido en plazo fijo. En el caso de ser deposito en mon.ext. (Dólares), usaremos Bco. Plazo Fijo u $s.

1202
VALORES MOBILIARIOS
Por l compra a su valor real de los valores mobiliarios.
Por la venta a su valorcontable.
DEUDOR: representa el total de los Valores Mobiliarios (Títulos Públicos, Acciones u otros).


1300
CREDITOS POR VENTAS
1301
DEUDORES POR VENTAS
Cuando nos deben dinero por la venta de cuenta corriente.
Cuando total o parcialmente los importes que nos deben en c/c o nos documentan lo adeudado.
DEUDOR: representa el importe que nos deben por ventas de bienes de cambio en cuentacorriente.
1302
DEUDORES MOROSOS
Cuando se producen atrasos en los pagos de los deudores por venta.
Cuando nos pagan lo que nos deben; cuando promovemos un juicio para tratar de recuperar lo que nos deben o al pasar al deudor a la condición de “incobrable”.
DEUDOR: representa el importe que nos deben estos deudores morosos.
1303
DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL
Por el importe de los montosadeudados que se encuentran en vías de cobro judicial.
Cuando nos abonan lo que nos adeudan o al declarar “incobrable” a esos deudores.
DEUDOR: representa el importe que nos deben estos deudores en juicio.
1304
DOCUMENTOS A COBRAR
Cuando recibimos un pagare de terceros (librado o endosado a nuestro favor por nuestros clientes).
Cuando lo cobramos o endosamos a favor de otra persona o es renovado...