Análisis de los factores que generan las tendencias en las infracciones económicas, y la necesidad de fomentar la coherencia ética y transparencia financiera en las empresas.
Páginas: 13 (3007 palabras)
Publicado: 9 de julio de 2013
Título:
Análisis de los factores que generan las tendencias en las infracciones económicas, y la necesidad de fomentar la coherencia ética y transparencia financiera en las empresas.
Capitulo I
1.1 Contextualización y delimitación del problema
La presente investigación se basa en el estudio del fraude como una práctica ilícita que se ha ido generalizando en la empresas públicas yprivadas a través de la evasión de los sistemas de control. El uso masivo de las tecnologías y la tecnificación de diferentes procesos ha dado paso a grandes cambios en la económica a nivel mundial; cambios que para el sector empresarial se han constituidos en fortalezas y en debilidades en el campo de la seguridad y en la integridad de sus recursos, apareciendo en esta complejidad un enemigo latenteal interior y al exterior de las mismas, la situación económica, los altos costos de los niveles de vida, la falta de oportunidades, el desempleo, son unos de los varios factores que intervienen activamente en el comportamiento de los individuos y que generan condicions para cometer delitos.
Además, el mundo económico ha crecido de tal forma e interacciona detal magnitud, que se han disparadolos niveles de corrupciónen todos los niveles de la empresa, en una búsqueda desenfrnada por conseguir recursos con el mínimo esfuerzo frente a la oportunidad y tentación de alcanzar estos recursos tratando de violar las normas y controles dispuestos para evitarlos.
Frente a esta situación, es una obligación para los directivos, auditores y
todos los encargados de vigilar y controlar lasfunciones vitales de las empresas, se documenten de los casos de fraudes y de las estrategias empleadas en esta prácticas encubiertas, con el ánimo de identificar con mayor facilidad al interior de sus compañías los puntos débiles y las señales de alerta, las cuales contribuyen a disminuir la posibilidad de incurrir en practicas desleales.
En este sentido, se propone desarrollar una investigacióndentro del contexto de lo que se ha denominado la auditoría forense, a fin de establecer los procesos y mecanismos involucrados en las prácticas fraudulentes que corroen la moral institucional. Desde el punto de vista del enfoque de la investigación, esta se limitará a compilar un conjunto de unidades conceptuales que ayuden a comprender la dimensión del fenómeno objeto de estudio, basado en lasinvestigaciones y propuestas desarrollados en esta área, por lo tanto, se propone abordar el estudio desde un enfoque bibliográfico y descriptivo a partir de las categorías que sean consideradas en el estudio.
Definiciónes de términos
Debido a las diferentes descripciones de los distintos tipos de delitos económicos en los marcos jurídicos, se ha elaborado las siguientes categoríasa efectos de establecer distintas categoría relacionados con el tema de investigación.
Fraude o delito económico
El uso intencionado del engaño para privar a alguien de su dinero, propiedad o derecho legal. Apropiación indebida de activos (incluida la malversación/engaño por parte de empleados).
El robo de activos (incluidos activos monetarios/dinero en efectivo o suministros y equipos)por parte de administradores de una organización u otras personas que ocupen puestos fiduciarios o empleados para beneficio propio.
Manipulación contable
Los estados financieros y/o demás documentos se alteran o se presentan de forma que no reflejen el valor verdadero o las actividades económicas de la organización. Esto puede incluir manipulaciones contables, obtención fraudulenta de préstamoso financiación, solicitud fraudulenta de crédito y la realización de transacciones no autorizadas.
Corrupción y soborno (incluidos chantajes sistematizados y extorsiones)
El uso ilícito de un puesto oficial para conseguir una ventaja contraviniendo así su obligación. Esta práctica puede incluir la promesa de un beneficio económico u otro favor, el uso de la intimidación o el chantaje....
Análisis de los factores que generan las tendencias en las infracciones económicas, y la necesidad de fomentar la coherencia ética y transparencia financiera en las empresas.
Capitulo I
1.1 Contextualización y delimitación del problema
La presente investigación se basa en el estudio del fraude como una práctica ilícita que se ha ido generalizando en la empresas públicas yprivadas a través de la evasión de los sistemas de control. El uso masivo de las tecnologías y la tecnificación de diferentes procesos ha dado paso a grandes cambios en la económica a nivel mundial; cambios que para el sector empresarial se han constituidos en fortalezas y en debilidades en el campo de la seguridad y en la integridad de sus recursos, apareciendo en esta complejidad un enemigo latenteal interior y al exterior de las mismas, la situación económica, los altos costos de los niveles de vida, la falta de oportunidades, el desempleo, son unos de los varios factores que intervienen activamente en el comportamiento de los individuos y que generan condicions para cometer delitos.
Además, el mundo económico ha crecido de tal forma e interacciona detal magnitud, que se han disparadolos niveles de corrupciónen todos los niveles de la empresa, en una búsqueda desenfrnada por conseguir recursos con el mínimo esfuerzo frente a la oportunidad y tentación de alcanzar estos recursos tratando de violar las normas y controles dispuestos para evitarlos.
Frente a esta situación, es una obligación para los directivos, auditores y
todos los encargados de vigilar y controlar lasfunciones vitales de las empresas, se documenten de los casos de fraudes y de las estrategias empleadas en esta prácticas encubiertas, con el ánimo de identificar con mayor facilidad al interior de sus compañías los puntos débiles y las señales de alerta, las cuales contribuyen a disminuir la posibilidad de incurrir en practicas desleales.
En este sentido, se propone desarrollar una investigacióndentro del contexto de lo que se ha denominado la auditoría forense, a fin de establecer los procesos y mecanismos involucrados en las prácticas fraudulentes que corroen la moral institucional. Desde el punto de vista del enfoque de la investigación, esta se limitará a compilar un conjunto de unidades conceptuales que ayuden a comprender la dimensión del fenómeno objeto de estudio, basado en lasinvestigaciones y propuestas desarrollados en esta área, por lo tanto, se propone abordar el estudio desde un enfoque bibliográfico y descriptivo a partir de las categorías que sean consideradas en el estudio.
Definiciónes de términos
Debido a las diferentes descripciones de los distintos tipos de delitos económicos en los marcos jurídicos, se ha elaborado las siguientes categoríasa efectos de establecer distintas categoría relacionados con el tema de investigación.
Fraude o delito económico
El uso intencionado del engaño para privar a alguien de su dinero, propiedad o derecho legal. Apropiación indebida de activos (incluida la malversación/engaño por parte de empleados).
El robo de activos (incluidos activos monetarios/dinero en efectivo o suministros y equipos)por parte de administradores de una organización u otras personas que ocupen puestos fiduciarios o empleados para beneficio propio.
Manipulación contable
Los estados financieros y/o demás documentos se alteran o se presentan de forma que no reflejen el valor verdadero o las actividades económicas de la organización. Esto puede incluir manipulaciones contables, obtención fraudulenta de préstamoso financiación, solicitud fraudulenta de crédito y la realización de transacciones no autorizadas.
Corrupción y soborno (incluidos chantajes sistematizados y extorsiones)
El uso ilícito de un puesto oficial para conseguir una ventaja contraviniendo así su obligación. Esta práctica puede incluir la promesa de un beneficio económico u otro favor, el uso de la intimidación o el chantaje....
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