apunte contable

os explico el caso que tengo y como he hecho el asiento del impuesto de sociedades a ver que opinais
la s.l. da unas perdidas antes de impuestos de 290.42€ el 25% (es una pyme) es 72.60

la empresa tiene un importe de retenciones en el ejercicio de 623.63 €

y finalmente la empresa se dedica a la produccion de energia la inversion de la instalacion ha sido de 800.000€ y aplico la deduccioncorrespondiente por proteccion del medio ambiente segun el articulo 39 de TRLIS

DEDUCCION ES 800.000€ X 6% = 48.000€

asiento que he hecho a 31/12/2008
72.60 4745 a 6301 72.6
623.63 4709 a 473 623.63
48.000 4742 a 6301 48.000
¿Cómo lo veis? yo un poco raro el asiento pero creo que esta bien a ver si alguien me puede decir algo



Que yo sepa, las deducciones no son objeto de registrocontable. Se deducen o minoran el importe de la cuota integra, si ésta es positiva claro. En caso contrario, quedan reconocidas en el I.S. hasta que exista cuota integra. En el mismo modelo del I.S., figura la fecha de caducidad para su aplicación.

Por las pérdidas del ejercicio, existe quién practica el crédito a compensar, y quién lo deja to bruto en el Patrimonio Neto. El asiento seria:4745/6301.

Y ya en tal caso, existiendo pérdidas en el ejercicio, las retenciones y pagos a cuenta es la parte que se podría solicitar su devolución. Yo no hago nada, lo dejo en la cuenta 473. Pero otros, lo llevan a la cuenta 4709, mediante el asiento: 4709/473. Para mi da igual que figure en la 473, que en la 4709,cuando Hacienda efectue la devolución. Es un asiento de los que yo llamo "quitatetu que me pongo yo".

Te dejo un tarbajete (más completo) que ya tengo confeccionado para estas ocasiones, y que lo largo cada dos por tres. En otras ocasiones, cada tres por cuatro.



CIERRE EJERCICIO

· Pérdidas ejercicios anteriores
· Retenciones y pagos a cuenta
· Deducciones y bonificaciones


CONTABILIDAD:
En primer lugar, para que no quede desvirtuado el resultado contable delejercicio en curso, debemos aplicar el efecto impositivo sobre los resultados brutos del mismo (Base imponible):

630/4752, a fin de obtener el impuesto sobre beneficios del año en curso (Cuota a pagar, de momento).

Con lo cual, tendremos un I.S .(cuota) del ejercicio en la cuenta 4752. Y un resultado contable del ejercicio en la cuenta 120 ó 129. Neto en el Patrimonio, de momento.CONFECCION MOD.201:

Para la confección del Mod.201, en su momento, compensaremos bruto, con bruto:

* Resultado ejercicio en curso: Casilla 500 (Cuenta 120 ó 129)+Casilla 511 (Cuenta 4752).
* Compensación ejercicio anteriores: Casilla 547 (Cuenta 4745 + Cuenta 121).

Con lo que obtendremos una Base Imponible (BRUTA), casilla 552. Sobre ésta base, se aplicará el efecto impositivo (25% ó 30%,según proceda), para obtener la cuota integra (Casilla 562).

* Y después se seguirá con las retenciones y pagos a cuenta a descontar: Cuenta 473, hasta llegar a la cuota liquida .(Casilla 621), si no hay deducciones.

* Si hubiese deducciones, éstas igualmente se descontarían por los importes registrados que hubiese en su caso (Cuenta 4742). Casillas 582 y 592, del Mod.201, hasta llegar a lacasilla 621.


CONTABILIDAD (CIERRE):

1º.-PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES (Aplicación efecto impositivo):

1ª OPCION:
En el supuesto que figuren brutas en el Patrimonio Neto (algunos las registran así), hemos de aplicar el efecto impositivo directamente sobre las mismas: 4745/121, por la misma cantidad equivalente a la registrada en el ejercicio corriente (630/4752). Ambas cuentas (4752 efectoimponible) y (4745 efecto deducible), quedarían compensadas entre si.
Lo hemos aplicado ya directamente sobre los resultados. (En su momento, las pérdidas de ejercicios anteriores, se debió de haber hecho el asiento: 4745/6301, con lo cual, hubiese quedado un neto en la cuenta 121, dentro del Patrimonio Neto (que es como debe figurar).


2ª OPCION:
Si tu programa te permite registrar...