Arqueo caja y conciliacion bancaria

Arqueo de caja y
conciliacion bancaria

Cuestiones complementarias
Jose Ignacio González Gómez

Departamento de Economía Financiera y Contabilidad - Universidad de La Laguna

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INDICE
1

Arqueo de caja y ajustes ....................................................................................................... 1
1.1

Concepto y cuentas que intervienen............................................................................ 1

1.2

Asientos básicos relacionados....................................................................................... 1

1.2.1

Caso A: Saldo contable mayor que el saldo real ................................................... 1

1.2.2

Caso B: Saldo contable menor que saldo real....................................................... 1

1.3
2

Ejemplos ........................................................................................................................ 1

Conciliación bancaria y ajustes ............................................................................................. 4
2.1

Concepto y cuentas que intervienen (555)................................................................... 4

2.1

Asientos básicos relacionados....................................................................................... 4

2.1.1

Caso A: Saldo contable mayor que el saldo real ................................................... 4

2.1.2

Caso B: Saldo contable menor que saldo real ....................................................... 4

2.2

Ejemplos........................................................................................................................ 4

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1 Arqueo de caja y ajustes
1.1 Concepto y cuentas que intervienen
El arqueo de caja consiste en verificar que las cantidades que existen en la caja de la empresa se
corresponden con el saldo contable de la cuenta (570).
Si existen diferenciasse debe averiguar el motivo (errores en el registro contable, falta de
justificantes, …) y proceder al ajuste según el caso.
Este proceso se efectúa diariamente en las distintas unidades de la empresa que operan con
efectivo y las principales cuentas que intervienen son:




(659) Otras pérdidas en gestión corriente
(758) Otros ingresos en gestión corriente [crear]
(555) Partidaspendientes de aplicación

1.2 Asientos básicos relacionados
1.2.1

Caso A: Saldo contable mayor que el saldo real

Diferencia: Arqueo de caja
---------------- x ----------------

Otros gastos de gestión corriente (659) a (570) Caja Diferencia
---------------- x ----------------

Es posible utilizar la cuenta (669) Otros gastos financieros en vez de (659)
1.2.2

Caso B: Saldo contablemenor que saldo real

Diferencia: Arqueo de caja.
---------------- x ----------------

Caja (570) a (758) Otros ingresos de gestión corriente Diferencia
---------------- x ----------------

Es posible utilizar la cuenta (555) Partidas pendientes de aplicación como contrapartida de
forma transitoria y si no se logra averiguar el origen hacer el traspaso a la (758)

1.3 Ejemplos
Ejemplo I:Hotel Sur SA tiene una TPV (terminal punto de venta) que utiliza como caja registradora. La
aplicación recoge los movimientos diarios de caja y presenta al final del día (al cierre de caja) un
resumen de los movimientos producidos tal y como exponemos a continuación.

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Además el recuento de caja pone de manifiesto que hay 415 € y el resumen que presenta laaplicación de gestión TPV para el día de la fecha es la siguiente:

Se pide:



Realizar el cuadre de caja teniendo en cuenta los movimientos del día. Informe final de
movimientos diarios de caja.
Tomando en consideración el citado resumen o cierre, traducir el mismo a términos
contables.

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Asientos correspondientes al arqueo de caja
1) ----------------...