Arqueo de caja principal

ARQUEO DE CAJA GENERAL

El arqueo de caja es el conteo físico de todos los dineros que son propiedad de la empresa en un momento dado, sin previo aviso a la persona que administra estos recursos. Hay empresas que le informan al cajero la fecha y hora en que va a llevar a cabo el arqueo y su objeto es meramente rutinario para determinar al final de mes un procedimiento de auditoria que ratificael saldo.

Generalmente el arqueo de caja es supervisado por el auditor interno, revisor fiscal o un auditor externo.

Concluido el proceso del conteo físico de los recursos, el auditor o la persona que haga las veces, deberá preparar un informe llamado arqueo de caja general, donde anotará en forma detallada toda la información real y exacta encontrada al momento del arqueo. Este informedeberá contener la firma del responsable de la caja y de quien supervisó el arqueo.

El arqueo de caja es una actividad que ejecuta la administración de la empresa con el objeto de verificar que el valor total de todos los recursos de liquidez inmediata (dinero en efectivo, cheques recibidos y recibos de tarjetas de crédito) coincide exactamente con la información registrada en el libro auxiliar decaja general dentro de una fecha determinada.

El arqueo de caja puede presentar uno de los siguientes resultados:

1. SOBRANTE. Cuando el valor total del arqueo de caja es mayor que el saldo que presenta la cuenta Caja General en el libro auxiliar.
2. FALTANTE. Cuando el valor total del arqueo de caja es menor que el saldo que presenta la cuenta Caja General en el libro auxiliar.3. SIN DIFERENCIA. Cuando el valor total del arqueo de caja es igual que el saldo que presenta la cuenta Caja General en el libro auxiliar.

Ejercicio 1.

El auditor de la empresa San Jorge y CIA practicó un arqueo de caja en Diciembre 1 de 2001 encontrando lo siguiente:

25 billetes de $50.000 c/u
20 billetes de $20.000 c/u
15 billetes de $10.000 c/u
18 billetes de $5.000 c/u
11billetes de $2.000 c/u
24 monedas de $1.000 c/u
12 monedas de $500 c/u
20 monedas de $200 c/u
35 monedas de $100 c/u
44 monedas de $50 c/u

SE PIDE:
* Elabore el INFORME DEL ARQUEO DE CAJA GENERAL
* Determine sí el Arqueo presenta FALTANTE ó SOBRANTE, teniendo en cuenta antes de iniciar el arqueo, el LIBRO AUXILIAR DE CAJA GENERAL muestra un saldo de $1.951.599.
* Haga el asiento siocurre un sobrante o un faltante.

SAN JORGE Y CIA |
Arqueo De Caja General |
Diciembre 1º de 2001 |
| | | |
Cantidad | | | |
Billetes | Denominación | Parcial | Total |
25 | 50.000 | 1.250.000 | |
20 | 20.000 | 400.000 | |
15 | 10.000 |150.000 | |
18 | 5.000 | 90.000 | |
11 | 2.000 | 22.000 | |
| | | |
Total Billetes | | 1.912.000 |
| | | |
Cantidad | | | |
Monedas | Denominación | Parcial | |
24 | 1.000 |24.000 | |
12 | 500 | 6.000 | |
20 | 200 | 4.000 | |
35 | 100 | 3.500 | |
44 | 50 | 2.200 | |
Total Monedas | | 39.700 |
Total Arqueo De Caja General |1.951.700 |
Movimiento En Libros | | 1.951.599 |
Sobrante En Caja | | 101 |
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Luis Gutiérrez | Pedro Pérez | |
Cajero | | Auditor | |

En este ejercicio se observa que el resultado del arqueo es un sobrante por $101, es decir, una diferencia poco...