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MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO

CONTENIDO DESCRIPCIÓN INTRODUCCIÓN CAPÍTULO 1.- GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.8.1 1.8.1.1 1.8.1.2 1.8.2 Definición Sistema de control Conceptos fundamentales Objetivos del control interno Componentes del control interno Relación entre objetivos y componentes Objetivos del control interno para el sectorpúblico Elementos del control interno Ambiente de control Generalidades Debilidades en los factores del ambiente de control interno Evaluación del riesgo  Planeación de la evaluación de riesgos  Identificación del riesgo  Estimación del riesgo  Determinación de los objetivos del control  Gestión del cambio Actividades de control  Asignación de tareas y responsabilidades  Coordinación entre lasáreas  Documentación  Autorización  Registro oportuno de las operaciones  Acceso restringido a la información y los bienes  Rotación de personal  Control del sistema de información  Control de la tecnología de la información  Indicadores de desempeño  Función de los órganos de control interno Información y comunicación  Información y responsabilidad  Contenido y flujo de la información Calidad de la información  Sistema de información  Flexibilidad del sistema de información al cambio  Compromiso con el cambio  Comunicación  Canales de comunicación 3 4 5 6 7 7 8 11 14 14 18 22 22 22 22 23 23 23 23 23 24 24 25 25 26 26 27 27 28 29 29 29 30 30 31 31 32 32 PÁGINA 1

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1.8.4

DESCRIPCIÓN 1.8.5 Supervisión  Evaluación del sistema de control interno  Evaluación decontroles directivos  Seguimiento del sistema de control  Actividades de supervisión  Reporte de áreas de oportunidad CAPÍTULO 2.- CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACION FINANCIERA GUBERNAMENTAL 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.3.6 2.3.7 2.3.8 2.3.9 2.3.10 2.3.11 2.4 2.4.1 2.4.2 2.4.3 2.5 2.5.1 2.5.2 2.5.3 2.5.4 2.5.5 2.5.6 2.6 2.6.1 2.6.2 Sistemas deaplicación Presupuesto Definición Presupuesto programático Control de presupuesto de cada organismo Controles para la programación de la ejecución presupuestaria Control de la evaluación del ejercicio del presupuesto Tesorería Flujo de efectivo en la programación financiera Conciliaciones bancarias Garantía para responsables del manejo de fondos o valores Control y custodia de fianzas Medidas deseguridad para el manejo de cheques, efectivo y transferencias bancarias. Uso de sellos restrictivos para documentos pagados por tesorería. Transferencia de fondos por medios electrónicos Uso del fondo revolvente Deposito oportuno en las cuentas bancarias Arqueos de fondos y valores Requerimientos de comprobantes de pago Deuda pública Procedimientos de control para la deuda pública Contabilidad de ladeuda pública Control del manejo de la deuda pública Contabilidad gubernamental Aplicación de los principios de contabilidad gubernamental Estructura del sistema contable Conciliación de saldos Integración contable de las operaciones financieras Documentación respaldo de las operaciones Oportunidad en el registro y presentación de la información financiera Adquisiciones, Servicios generales ymateriales y suministros Los objetivos específicos en las adquisiciones Criterios de economía, austeridad y disciplina presupuestal

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DESCRIPCIÓN 2.6.3 2.6.4 Planeación, programación y presupuestación de las adquisiciones. Flujogramas de operación de los procesos para laadquisición de bienes y/o servicios.  Compra directa  Compra directa con cotización de tres proveedores  Adquisición por licitación restringida  Adquisición por licitación pública Almacén e inventarios Toma de inventarios físicos Baja de bienes de activo fijo Mantenimiento de bienes de activo fijo Acceso, uso y custodia de bienes Control sobre vehículos oficiales Protección de bienes de...