Auditando Disponible

COMPONENTE : DISPONIBLE
VISITA : REVISIÓN LIMITADA

1. Se efectúo la apertura de cédula guía con los componentes de este rubro, según saldos del libro mayor al 30 de junio.
2. Obtener las conciliaciones bancarias a la fecha de revisión de estados financieros interinos.
3. Se analizó las conciliaciones bancarias considerando
• Se verificó su exactitud matemática.
•Explicar en caso de registro de partidas inusuales o antiguas.
• Si existen transferencias inusuales entre cuentas de disponible para el periodo anterior y posterior a la fecha de revisión.
• Si hay alguna restricción sobre las cuentas de disponible. (Relacionar con eventuales contingencias existentes)
4. Se verificó que el cliente presentara adecuadamente el saldo de Disponible en la FECU de junio yque se presentara de acuerdo a lo exigido por la circular N°1501.

De acuerdo a los procedimientos analíticos efectuados al saldo de Disponible al 30 de junio, podemos concluir que no tenemos conocimiento de ajustes significativos que debieran ser efectuados al saldo de Disponible por un monto de M$ ………. , para que esté de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.COMPONENTE : DISPONIBLE
VISITA : PREBALANCE

1. Se efectúo la apertura de cédula guía con los componentes de este rubro, según saldos del libro mayor al cierre del periodo.

2. Se realizó apertura de los saldos de cada componente, según saldos de los libros auxiliares respectivos, cuadrando los totales con el libro mayor.

3. Se revisaron la totalidad de las conciliaciones bancariasal cierre del periodo y se verificó:

a) Que las conciliaciones bancarias se realizan periódicamente (mensualmente), con documentación emanada del banco (cartolas) y del mayor general.

b) Que las conciliaciones bancarias se encuentran debidamente autorizadas por personal de nivel jerárquico adecuado.

c) La corrección matemática de las conciliaciones bancarias preparadas por el cliente.d) De las partidas en conciliación los siguientes aspectos:

d.1) Que la antigüedad de los cheques pendientes de cobro no excedía los 90 días. En caso contrario, proponer reclasificación a cuentas por pagar.

d.2) Ver el cobro posterior de los cheques pendientes de cobro detallados en las conciliaciones bancarias, con las cartolas bancarias posteriores al cierre del periodo. Validar parauna muestra de acuerdo al siguiente procedimiento:
Pueden darse dos casos:
1. Existen cheques de montos importantes, los que suman gran parte del saldo. Muestra dirigida (por materialidad).
2. Cheques pendientes de cobro corresponden a montos atomizados. Muestra aleatoria.

CASO 1:
Objetivos del test:
El objetivo de la prueba validar monto correcto y existencia del cheque pendiente decobro.

Definición de la población y Unidad de muestreo:
Población corresponde a los cheques pendientes de cobro, en conciliación al cierre del periodo.

Estratificar la población si fuera necesario
En caso de que el monto no visto supere la materialidad planeada, debe realizarse trabajo adicional sobre éste, ya sea muestreo aleatorio, análisis de variaciones, u otro.

Ejecutar muestreoDirigido (target testing)

Proyección del error de la población
El % de error obtenido no es proyectable a la población

Evaluación de resultados y consideración de riesgo de erros
En caso de existir diferencias, se solicitó al cliente explicaciones respectivas.

CASO 2:
PASO 1:
Objetivos del test:
El objetivo de la prueba validar monto correcto y existencia del cheque pendiente de cobro.PASO 2:
Definición de la población y Unidad de muestreo:
Población corresponde a los cheques pendientes de cobro, en conciliación al cierre del periodo.

PASO 3:
Definición del Error.
- Error Tolerable = materialidad Global ( M$xx) / cheques en conciliación (M$xxxx) = xx%
-Error Estimado = tasa defecto histórica, xx% determinado de acuerdo a los resultados obtenidos con anterioridad....