Auditor A De Renta Ejemplo FUT 3

La sociedad "UNO Ltda." le solicita a usted confeccionar el Registro FUT al 31 de diciembre de 2012
Saldo anterior:
Año
2010 Utilidades con crédito del 16%
2011 Utilidades con crédito del 17%
2011 Utilidades sin crédito
Total

$
3.000.000 Propia
5.000.000 Propia
850.000 Propia
8.850.000

Antecedentes
1) En enero se efectúa un retiro de utilidades por un monto de $2.000.000
2) En Febrero lasociedad incurre en gastos para la mantención del automóvil de un accionista por $600.000
3) En marzo la sociedad percibe un dividendo de fuente nacional por $300.000 con crédito del 17%
4) En marzo un socio se retira de la sociedad $4.000.000
5) En abril pago de Impuesto a la Renta por un monto de $600.000, más el reajuste del artículo 72 por $60.000
este se encontraba provisionado.
6) En Mayo lasociedad paga multas cursadas por la Inspección del trabajo por un monto de $20.000
7) En Julio un socio efectúa un retiro de utilidades por $2.250.000
8) En julio la sociedad recibe un dividendo por un monto de $500.000 con crédito del 16%
9) En septiembre los gastos por fiestas patrias ascienden a $100.000
10) En noviembre un socio efectúa un retiro por $2.500.000.
12) Los gastos por fiesta denavidad ascienden a $200.000.
El resultado contable de la sociedad al 31 de diciembre de 2012 asciende a $5.000.000
Se pide
1) Determinar el FUT al 31 de diciembre de 2012
a) Sociedad de personas
b) Sociedad anonimas
PORCENTAJES DE ACTUALIZACION CORRECCION MONETARIA
(TERMINO DE GIRO )
Año: 2012
Ene.
Feb.
Mar.
Abr.
May.
Jun. Jul.
Ago.
Sep.
0,1
0,4
0,2
0,7
1,2
1,9
2,8
4,0
5,1
Capital Inicial
0,3
0,6
1,11,8
2,7
3,9
5,0
Enero
0,1
-0,2
0,3
0,8
1,5
2,4
3,6
4,7
Febrero
0,4
1,0
1,6
3,7
4,9
Marzo
2,6
0,6
1,2
3,3
4,4
Abril
2,1
0,6
1,6
2,7
3,8
Mayo
0,9
2,1
3,2
Junio
1,1
2,2
Julio
1,1
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Oct.
6,3
6,2
5,9
6,1
5,6
5,0
4,4
3,4
2,2
1,1

Nov.
6,6
6,5
6,2
6,4
5,9
5,3
4,7
3,7
2,5
1,4
0,3

Dic.
7,4
7,3
7,0
7,2
6,7
6,1
5,5
4,5
3,3
2,2
1,1
0,8
0,0

FUT SP
ControlConcepto
Saldo inicial
Reajuste al 31.12.2012
Saldo reajustado
Menos:
Impuesto a la renta
Reajuste del Art. 72
Total Impuesto pagado
Sub total FUT

7,4%

(600.000) 6,7%
(60.000) 6,7%

Año 2010

Año 2011

8.850.000
654.900
9.504.900

c/cr 16%
$
3.000.000
222.000
3.222.000

c/cr 17%
$
5.000.000
370.000
5.370.000

s/cr
$
850.000
62.900
912.900

(640.200)
(64.020)
(704.220)
8.800.680

3.222.000

5.370.000(704.220)
208.680

Año 2012
Ajena
Propias
c/cr 17% cr/16%
c/cr 20%
s/cr

Créditos
Total

c/cr 20%

Total
créditos

cr/16%

c/cr 17%

8.850.000
654.900
9.504.900

571.428
42.286
613.714

1.024.095
75.783
1.099.878

1.595.523
118.069
1.713.592

(704.220)
8.800.680

613.714

1.099.878

1.713.592

Más
Renta Líquida Imponible

5.965.420

4.772.336 1.193.084

5.965.420

1.193.084

1.193.084

Menos
Gastosrechazados fiscales reajustados
Gastos rechazados afectos al artículo 21
Partidas que se deducen

(21.220)
(944.200)
(965.420)

(965.420)

(965.420)

(241.355)

(241.355)

Más: dividendos percibidos
Marzo
300.000
Julio
500.000

300.000
500.000
800.000
14.600.680

Sub total FUT
Menos: retiros de utilidades
Enero
2.000.000
Marzo
4.000.000
Julio
2.250.000
Noviembre
2.500.000
Total retiros

7,3%
7,2%4,5%
0,8%

Saldo FUT al 31 de diciembre de 2012

Automóvil
M. fiscales
F. Patrias
Navidad

600.000
20.000
100.000
200.000

Renta Líquida Imponible

3.222.000

3.295.430

5.000.000
7%
6,1%
2,2%
0%

500.000
5.370.000

208.680

300.000

500.000

3.806.916 1.193.084

2.146.000
4.288.000
2.351.250
2.520.000
(11.305.250) (3.222.000) (5.370.000) (208.680) (300.000) (500.000) (1.704.570)

Renta LíquidaImponible
Resultado Contable

300.000

642.000
21.220
102.200
200.000
5.965.420

0
Tasas
10%
15%
16%
16,5%
17%
20%

0
Factor
0,11111
0,17647
0,190476
0,197604
0,204819
0,25

0

0

0

2.102.346 1.193.084

300.000
500.000

95.238

61.446

14.600.680

708.952

1.161.324

(11.305.250) (708.952) (1.161.324)
3.295.430

0

0

61.446
95.238
951.729

2.822.005

(426.143) (2.296.419)
525.586

525.586

FUT...