auditoria administrativa

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

“AUDITORÍA INTERNA AL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DE UN
GRUPO FINANCIERO”

TESIS:

PRESENTADA A LA HONORABLE JUNTA DIRECTIVA DE LA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

POR

OSCAR ARMANDO DEL CID MAYÈN

PREVIO A CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE

CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

EN EL GRADO ACADÉMICO DE

LICENCIADOGUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2008

MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DECANO

Lic. José Rolando Secaida Morales

SECRETARIO

Lic. Carlos Roberto Cabrera Morales

VOCAL 1º.

Lic. Albaro Joel Girón Barahona

VOCAL 2º.

Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero

VOCAL 3º.

Lic. Juan Antonio Gómez Monterroso

VOCAL 4º.

SB. Roselyn Janette Salgado IcoVOCAL 5º.

P.C. José Abraham González Lemus

EXONERADO DE EXÁMENES DE ÁREAS PRÁCTICAS BÁSICAS
De conformidad con los requisitos establecidos en el capítulo III, artículo 15 y 16 del
Reglamento para la Evaluación Final de Exámenes de Áreas Prácticas Básicas y Examen
Privado de Tesis y al inciso 6.8 del punto Sexto, del Acta 27-2006 de la sesión celebrada
por Junta Directiva el 24 de agostode 2006.

PROFESIONALES QUE PRACTICARON EXAMEN PRIVADO DE TESIS

PRESIDENTE

Licda.

Esperanza Roldán de Morales

EXAMINADOR

Lic.

Jorge Luis Reyna Pineda

EXAMINADOR

Lic.

Juan Hilmar Orozco Avila

Guatemala, 13 de mayo de 2008

Licenciado
José Rolando Secaida Morales
Decano de la Facultad de Ciencias Económicas
Universidad de San Carlos de Guatemala
Su despachoSeñor Decano:

Atentamente me dirijo a usted, para manifestarle que en atención a la designación que la
Decanatura a su cargo me hiciera, mediante oficio de fecha 23 de febrero de 2007, he
asesorado al señor OSCAR ARMANDO DEL CID MAYEN, en su trabajo de tesis titulado
“AUDITORIA INTERNA AL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DE UN GRUPO
FINANCIERO”.

Sobre el particular, el referido trabajo enmi opinión merece ser aceptado para su discusión
académica en el Examen Privado de Tesis, previo a otorgársele al señor del Cid, el título de
Contador Público y Auditor en el grado de Licenciado.

Atentamente,

Lic. Mynor René Suruy Contreras
Contador Público y Auditor
Colegiado No. 5461

ORDEN DE IMPRESIÓN

DEDICATORIA

A Dios

Fuente de sabiduría y amor que guía mi camino

Amis padres

Victoriano del Cid Rodríguez
María Rita Mayén Muralles
Por su amor, esfuerzo y apoyo

A mis hermanos

Por su apoyo incondicional

A mis sobrinos

Para que éste sirva como un ejemplo a seguir

A mi asesor

Lic. Mynor René Suruy

A la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad De San Carlos de Guatemala

ÍNDICE
Introducción

i

CAPÍTULO I

GRUPOFINANCIERO
1.1

Generalidades

01

1.1.1

Definición

01

1.1.2

Principales características operativas de los grupos financieros

01

1.1.3

Ventajas de los grupos financieros

01

1.1.4

Desventajas de los grupos financieros

02

1.2

Actividades de un grupo financiero

02

1.3

Organización y estructura de un grupo financiero

03

1.3.1

Organización

031.3.2

Estructura

03

1.3.2.1

Empresa controladora

03

1.3.2.2

Bancos

03

1.3.2.3

Sociedades financieras

04

1.3.2.4

Casas de cambio

04

1.3.2.5

Almacenes generales de depósito

04

1.3.2.6

Compañías aseguradoras y afianzadoras

04

1.3.2.7

Empresas especializadas en emisión y administración de
tarjetas de crédito

05

1.3.2.8Empresas de arrendamiento financiero

05

1.3.2.9

Empresas de factoraje

05

1.3.2.10

Casas de bolsa

05

1.3.2.11

Entidades off shore

05

1.4

Entidades reguladoras

05

1.4.1

Junta Monetaria

06

1.4.2

Banco de Guatemala

06

1.4.3

Superintendencia de Bancos

06

1.5

Importancia de los grupos financieros para la economía nacional

07...