Auditoria contable

UNIVERSIDADPRIVADA “SEÑOR DE SIPÁN”
ESCUELA DE CONTABILIDAD
Profesor: MBA.CPCC CARLOS OLIVOS CAMPOS
Correo : carlos_olivos_c@hotmail.com

CASO Nº 01

Curso : AUDITORÍA II
Docente : Mg.CPC. Carlos Olivos Campos
Fecha : 07 de setiembre del 2009.

* Enunciado:

La Empresa “Eclipxe” S.A.A ha solicitado a la Sociedad de Auditoría picota Bances Soc. Civil efectúe laauditoría a los Estados Financieros del año 2006. En su primera visita a la empresa los auditores obtienen la siguiente información: La empresa se dedica a la Fabricación de Muebles, fue constituida el 03.06.85, domicilio legal en Av. Pardo y Aliaga N° 340-Lima. Se sabe que sus activos están constituidos por Caja-Bancos por S/.10,000.00 clientes S/.200,000.00 existencias S/. 600,000.00 inversionesS/. 4, 000,000 y activo fijo neto S/.7, 960,000. Su pasivo está constituido por Cuentas por pagar comerciales S/. 1,300.000.00 Capital S/. 8, 970,000.00 y Resultados acumulados por S/.1,000,000.00

Se Pide: Suponga que es Usted el encargado de realizar la auditoria.
* En base a los datos que anteceden elabore un Plan de Trabajo para realizar su labor de auditoría en la Empresa “Eclipxe”SAA.1.- Las decisiones adoptadas durante el proceso de planificación serán reevaluadas y ajustadas constantemente para garantizar que la auditoria siga centrada en sus objetivos. Las primeras intervenciones afectarán a la documentación de los sistemas y/o la actualización de documentos existentes, luego se harán exámenes destinados a obtener información sobre cuentas y saldos. La ejecución de estosprocedimientos dará lugar a formular observaciones y comprobar si la Empresa gestiona sus recursos con eficiencia y eficacia.
2.- Tras esos pasos preliminares, se harán comprobaciones detalladas de las transacciones desde el punto de vista financiero. A la hora de seleccionar muestras para realizar dichas comprobaciones tendremos en cuenta el riesgo inherente estimado, la autenticidad de lastransacciones que se van a comprobar y el grado de fiabilidad atribuido a los controles.
3.- El plazo requerido para la finalización del informe financiero y de su auditoría será de 25 días calendarios. En la fase final de la auditoría, que se efectúa una vez cerrado el libro mayor general al término del ejercicio financiero (periodo de la auditoría), se verificarán detenidamente los saldos de cierre yla información que aparezcan en los estados de cuentas. Una vez concluida esta fase, se evaluarán los resultados consolidados de la auditoría y se emitirá un dictamen sobre los estados de cuentas.

* Establezca para cada rubro los procedimientos de auditoría que aplicaría Ud. y los cuestionarios a formular a los responsables de las áreas críticas.
1.- CAJA Y BANCOS: Procedimientos:
-Realizar arqueos, confirmación bancaria, conciliación de saldos, estudio y análisis del movimiento, corte de ingresos y egresos, revisión de transferencias entre bancos, examen de hechos y transacciones posteriores, etc.
Cuestionario:
* ¿La empresa cuenta con políticas de inversión adecuado en el manejo del riesgo?, ¿El personal que tienen acceso a los valores tienen fianzas de fidelidad?,¿Cuenta con un personal independiente para llevar los registros diarios?, ¿Realizan arqueos periódicos y regulares?, ¿Realiza el control efectivo de disponibilidad?
2.- CUENTAS POR COBRAR: Procedimientos:
- Analizar el porcentaje de utilidad bruta, la razón entre ventas del último mes y el total del año, Los ingresos en relación con la producción, las cantidades vendidas en relación con los registrosde ingresos y de producción, las ventas al contado y al crédito durante el ejercicio, Investigar como el Gerente aprueba los límites de créditos, Investigar como el encargado de contabilidad concilia el archivo maestro de cuentas por cobrar con el mayor general.
Cuestionario:
* ¿Cuál es la actitud de los directivos al seleccionar los métodos de reconocimiento de los ingresos?, ¿Se preparan...