Auditoria Control Interno

Control de Gestión
Profesor: Alejandro Galleguillos O.
Alejandro.galleguilloso@gmail.com

Auditoría


Historia:



Confiabilidad y la Calidad de la Información es un factor
clave para la existencia de nuestra sociedad.
Dichos factor es se ven alterados por los niveles de
transacciones, tanto en número como en volúmenes de las
entidades en general.
Se necesita contar con información para:
 Elinversionista
 Bancos
 El gobierno (Superintendencia, SII, Otros)
 Sindicatos
 Se necesitan Profesionales que den su opinión Técnica
Profesional de la Razonabilidad de las cifras de los EE.FF.
 Es decir estamos hablando de Profesionales Auditores.





Funciones Administrativas
Planeación

Organización

Dirección

Control

Metas

Estructura

Comportamient
o

Normatividad

ObjetivosNiveles

Liderazgo

Vigilancia

Estrategias

Jerarquía

Motivación

Medición

Políticas

Flexibilidad

Decisiones

Evaluación

Programas

Compactación

Sensibilidad

Informe

Auditoría


Definición:


Consiste en un examen realizado por un profesional
independiente, con el objetivo de emitir una opinión
técnica, respecto de una materia específicamente
definida con quién requiera los servicios de unAuditor.



Auditoria proviene del latín “audiere”, que significa oir y
escuchar ---- Por consiguiente el Auditor es el
especialista que escucha, interpreta, revisa y analiza e
informa resultados

Auditoría - Objetivos
Determinar el grado de cumplimiento
de objetivos y metas de los planes
administrativos y financieros.
 Forma de adquisición, protección y
empleo de los recursos materiales yhumanos.
 Racionalidad, economía, eficiencia y
eficacia en el cumplimiento de los
planes financieros y administrativos


Auditoría - Características






Es objetiva, en la medida en que considera que
el auditor debe mantener una actitud mental
independiente, respecto de las actividades a
examinar en la entidad;
Es sistemática y profesional, por cuanto
responde a un proceso que es debidamenteplaneado y porque es desarrollada por
Contadores Públicos y otros profesionales
idóneos y expertos, sujetos a normas
profesionales y al código de ética profesional;
Concluye con la emisión de un informe
escrito, en cuyo contenido se presentan los
resultados del examen realizado, incluyendo
observaciones,
conclusiones
y
recomendaciones.

Auditoría – Tipos de Auditoría


1. En función del objetivoa lograr










DE EE.FF.
Operativa o de Gestión
Interna
Tributaria
Computacional
Ambiental
Otras

2. En función de la continuidad del Trabajo



Continua
Periódica

Auditoría - TIPOS DE AUDITORIA


3. En función de los profesional que la realizan





Interno
Externo

4. En función de la amplitud del trabajo



Detallada (*)
Muestral


(*) Peritaje: Es un examen completo, nomuestral a
diferencia de la Auditoría.

Auditoría – Tipo por Objetivo

Auditoría – Cuadro Comparativo –
Según el Tipo

Elemento

EE.FF.

Interna

Operativa

Computacional

Tributaria

Profesional

Independiente

Dependiente

Depend. O
Independiente

Depend. O
Independiente

Depend. O
Independiente

Objetivo del
trabajo

Examen de los
EE.FF.

Evaluación de
las Actividades
Internas de la
EntidadEvaluación de la
Gestión Interna
de la Entidad

Evaluación del
Procesamiento
Electrónico de
Datos (PED)

Evaluación de
la Aplicación
de la
Normativa
Tributaria
vigente

Resultado del
Trabajo

Emitir una
opinión respecto a
la Razonabilidad
de las cifras

Emitir un
informe con
recomendaciones
de las
actividades

Emitir un
Informe con
recomendaciones
de la Gestión

Emitir un
Informe conrecomendación
de las áreas
con PED

Auditoría – Auditoría Interna y Externa


Es interna, cuando el examen lo practica el
equipo de Auditoría de la Entidad.



Es externa, cuando el examen no lo practica el
personal que labora en la Entidad, es decir que
el examen lo practica la Contraloría o Auditores
independientes. En la empresa privada las
auditorías
solo
la
realizan
auditores
independientes.



Es...