auditoria de control

Informe de Auditoría Control Interno
INDICE

Recursos Materias Primas
3

Logística
4

Registro de venta y facturación
5

Mantención Libro Deudores por Venta
6
Tesorería
7

RECURSOS MATERIAS PRIMAS
1.- Formulaciones y preguntas
1 Totalidad: Periódicamente se registran las materias primas entrantes?
2 Exactitud: El detalle expresado en las facturas por materias primas sevalida con el material ingresado?
3 Existencia Existe control de inventario de materias primas? Se realizan las rebajas pertinentes cuando estas entran a producción?
4 Corte documental:
5 Valuación o medición: El método de valuación de existencias (por ej. FIFO), se aplica a todas las partidas?. Hay existencias valoradas por un método y otras por otro?.
6 Derechos y obligaciones: Esta definida lapropiedad de la materia prima?. A partir de qué momento es de la empresa? Desde cuando tiene derechos? Desde la adquisición o desde el despacho?
7 Presentación y revelación: Es presentada e informada correctamente el movimiento de materias primas?
2.- Pruebas de cumplimiento
1.- Observación: El personal del área de nuevos productos según normas de la empresa, toma todos los recaudosnecesarios para que la materia prima que entra este en buenas condiciones?. Existen procesos definidos para movimiento de materia prima?. Como se comportan los empleados frente a un embarque?. Se observan roles definidos?
2.- Indagación: Se le hacen consultas en forma personal a cada uno de los trabajadores si los procedimientos son los adecuados. Cómo registra el ingreso de mercadería?, realiza algúncontrol de calidad de ésta?. Cómo lo informa?. Como maneja un rechazo de mercadería?. Donde la guarda?.
3.- Examen de evidencia: Se revisan todos los documentos y registro que puedan haber para ratificar que los procedimientos se estén efectuando como corresponde. Pedir libro de registro de materia prima. Ver que se actualice por cada pedido. Pedir y revisar informes del estado de lasmaterias.
4.- El Reproceso o Repetición: se realiza nuevamente el proceso de revisión. Solicitar ingresar nuevamente la materia prima.
LOGISTICA (entrega de producto)
1.- Formulaciones y preguntas
1 Totalidad: Se realiza un resumen mensual con todos los despachos realizados?. Se verifica que esté de acuerdo a las ventas realizadas?
2 Exactitud: Las botellas entregadas (tanto en unidades como enpesos) cuadran con la facturación emitida?
3 Existencia: Se contrasta información respecto al inventario de botellas que señalan los sistemas, con un conteo físico de estas?
4 Corte documental: Las fechas de despacho corresponden a las fechas solicitada por el cliente. Necesita la autorización por escrito de alguien para despachar?
5 Valuación o medición: Los costos de despacho de lasbotellas, están debidamente identificados y medidos?. Se tiene claridad del costo total de despacho (incluyendo las actividades indirectas)?
6 Derechos y obligaciones: Al momento del despacho, las botellas son propiedad y responsabilidad del cliente o de la empresa?. Quien es responsable del transporte (cliente o productor?.
7 Presentación y revelación: Los despachos de productos son reflejados enalgún informe a la gerencia? Como se entera el nivel ejecutivo de los movimientos y/o tendencias de los despachos?

2.- Pruebas de cumplimiento
1.- Observación: Se va a la plataforma de despacho o CD y se observa el proceso seguido por los operarios. Se observa si se ejecuta un proceso definido o si se improvisa sobre la marcha. Se llevan registros?. Existen roles definidos?
2.- Indagación: Comodespacha las botellas? Lleva algún registro?. Como sabe que debe despachar a un determinado cliente?, le informa?. Confirma recepción del despacho?
3.- Examen de evidencia: Se solicita libro de registro de salida de camiones, y otros registros o informes que hayan declarado los operarios que realizan
4.- El Reproceso o Repetición: se realiza nuevamente el proceso de despacho, con el fin de...