auditoria de gestion

Sección 400

VISION GENERAL

PARTE III
AUDITORIA DE GESTION

CAPITULO VIII
Sección
400

Visió general.
n

CAPITULO IX
PLANEAMIENTO
Sección
410
420
425
430
435
440
450

Aspectos generales.
Programació de la auditorí de gestió.
n
a
n
Conocimiento inicial de la entidad, programa o actividad.
Anáisis preliminar de la entidad y plan de revisió estraté ica.
l
n
gEjecució del plan de revisió estraté iva.
n
n
g
Preparació del reporte de revisió estraté ica.
n
n
g
Elaboració del plan de auditorí .
n
a

CAPITULO X
EJECUCION
Sección
510
515
520
525
530
535
540
550
560
570
580

SETIEMBRE 1997
Revisado el 01.09.98

Aspectos generales.
Programa de la auditorí .
a
Procedimientos y ténicas de auditorí .
c
a
Evidencia de auditorí yméodos de obtenció de informació.
a
t
n
n
Evaluació de la efectividad de la programas.
n
Evaluació de la eficiencia y economí de los programas.
n
a
Evaluació del control interno gerencial.
n
Papeles de trabajo.
Desarrollo de hallazgos de auditorí .
a
Cumunicació de hallazgos de auditorí .
n
a
Terminació de la fase de ejecució.
n
n

MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
AUDITORIA DEGESTION

1

Sección 400

VISION GENERAL

CAPITULO XI
ELABORACION DEL INFORME
Sección
610
620
630
640
645
650
660
670
680
685
690

SETIEMBRE 1997
Revisado el 01.09.98

Aspectos generales.
Caracterí ticas del informe.
s
Redacció y revisió del informe.
n
n
Enví del borrador del informe a la entidad auditada.
o
Evaluació de los comentarios de la entidad.
nEstructura y contenido del informe.
Introducció del informe.
n
Conclusiones.
Observaciones y recomendaciones.
Elevació y revisió del informe.
n
n
Seguimiento de medidas.
Glosario de téminos.
r

MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
AUDITORIA DE GESTION

2

Sección 400

VISION GENERAL

AUDITORÍA DE GESTIÓN

400 Visión General

01.

La administración de los recursos públicos en elPerú descansa en una compleja
estructura de relaciones que vinculan a las entidades gubernamentales entre si, quienes
para el cumplimiento de sus fines interactúan a todo nivel en el Estado. Las autoridades
y funcionarios a cargo de la administración de recursos en las entidades, tienen la
obligación de realizar una efectiva rendición de cuentas de sus actividades a sus
superiores y ante elpúblico. El ejercicio de esta obligación es denominada
respondabilidad por las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público es
inherente al proceso gubernamental.

02.

La obligación de rendir cuenta de la gestión gubernamental, por su propia naturaleza,
genera una mayor demanda de información sobre el funcionamiento de las entidades y
programas gubernamentales. Ello esimportante, dado que el Congreso de la República,
las autoridades y funcionarios públicos y el público en general, necesitan conocer, no
sólo si los recursos públicos se administran correctamente, sino también si están
cumpliéndose los fines para los que fueron autorizados y, si tales fines, se logran con
efectividad, eficiencia y economía.

03.

Los funcionarios públicos tienen la responsabilidadde utilizar los recursos en forma
apropiada y de acuerdo a ley, a fin de lograr los objetivos y metas para los cuales
fueron autorizados. Por lo tanto, tales funcionarios están obligados a establecer,
mantener y evaluar periódicamente el sistema de control interno sólido en su entidad,
programa y/o proyecto para:
• Asegurar el cumplimiento de los objetivos y metas previstos,
• Protegerapropiadamente los recursos.
• Cumplir las leyes y reglamentos aplicables; y.
• Preparar, conservar y revelar informació financiera confiable.
n

04.

El término auditoría se aplica en este Manual, tanto para referirse a las auditorías
financieras, como a las auditorías de gestión. La auditoría financiera forma parte del
proceso de rendición de cuentas (Respondabilidad), por cuanto permite...