Auditoria De Gestion

INDICE

Página

I) INTRODUCCION 05
1. OBJETIVO 05
a) Legal 05
b) Sustancial 05
2. UTILIZACION DEL MANUAL 05
a) Obligatoriedad 05
b) Flexibilidad 05
c) Responsabilidad 05

II) PROCEDIMIENTOS RELATIVOS AL TRABAJO DE CAMPO 05
1. ORGANIZACION ADMINISTRATIVA06
a) Determinación de Objetivos 06
b) Recursos Humanos 06
2. PLANEAMIENTO 06
a) Estudio Preliminar 07
a.1. Recopilación de Antecedentes 07
• Entrevista con la Máxima Autoridad del Ente
• Otras entrevistas
• Consulta de Documentación e información
• Ficha de Organización
a.2 Determinación de Objetivos 08• Conceptos
• Características
• Enunciación
a.3 Enfoque y Orientación del Examen 09
a.4 Planificación Global de Recursos 09
b) Estudio General 09
b.1 Conocimientos de la Entidad 09
• Entrevistas con Ejecutivos de Línea y Empleados
• Verificación Ocular
• Otras Fuentes de Información:
b.2 Evaluación SistemaControl Interno y de Gestión 11
b.3 Análisis 12
b.4 Determinación de Aéreas Críticas 12
b.5 Informe de Diagnóstico General 13
b.6 Determinación del Alcance del Examen 13
c) Estudio Específico 13
c.1 Conocimiento de las Aéreas Críticas 13
c.2 Evaluación del Sistema de Control Interno de Gestión 14
c.3 Programa deAuditoría 14
• Concepto
• Contenido del Programa
3. MEDICION DEL RENDIMIENTO 17
a) Indicadores de Rendimiento 17
a.1 Indicadores Cuantitativos 17
• Indicadores de Volumen de Trabajo:
• Indicadores de Eficiencia
• Indicadores de Economía
• Indicadores de Efectividad
a.2 Indicadores Cualitativos 17
b) Normas deRendimiento (Criterios) 17
c) Recolección de Datos del Rendimiento Real 18
c.1 Indicadores Cuantitativos 18
c.2 Indicadores Cualitativos 18
d) Análisis y Evaluación de Evidencias 18
d.1 Tipos de Evidencias 18
d.2 Prueba de Evidencias 19
e) Diagnóstico y Pronóstico 19
e.1 Diagnóstico 19
e.2Recomendaciones 20
e.3 Pronóstico 20

III) CONTROL DE LA AUDITORIA 20
1. Normas de Supervisión 20
2. Objetivos del Control del Trabajo 21
3. Técnicas de Control 21
4. Análisis de Desvíos 21
5. Medidas Correctivas 22
6. Control de Resultado Final 22

IV) CARACTERISTICAS DE LOS INFORMES 22
1. INFORME DE AVANCE 22
a) Objetivo22
b) Periodicidad 22
c) Contenido 23
d) Presentación 23
e) Distribución 23
2. INFORME DE DIAGNOSTICO GENERAL 23
a) Objetivo 23
b) Contenido 23
c) Presentación 24
d) Distribución 24
3. INFORME FINAL 25
a) Informe Extenso 25
a.1 Objetivo 25
a.2 Contenido25
a.3 Presentación 26
a.4 Distribución 27
b) Informe Ejecutivo 27
b.1 Objetivo 27
b.2 Contenido 27
b.3 Presentación 27
b.4 Distribución 28

V) SEGUIMIENTO 28

ANEXO I: PAPELES DE TRABAJO 29
1. CONSIDERACIONES GENERALES 29
a) Propiedad 29
b) Período de guarda29
c) Acceso 30
2. NORMALIZACION 30
a) Recomendaciones 30
b) Contenido 31
3. LEGAJOS 33
a) Ordenamiento 33
b) Legajo Permanente 33
b.1 Objetivo 33
b.2 Contenido 33
c) Legajo transitorio 34
c.1 Objetivo 34
c.2 Contenido 34
d) Legajo Resumen 36...