auditoria de gestion

AUDITORÍAS DE GESTIÓN METODOLOGÍA



FASE I.CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Objetivo:
Obtener conocimiento integral del objeto de la entidad, actividad principal; lo que permitirá una adecuada planificación, ejecución y consecución de resultados de auditoría a un costo y tiempo razonables.
Visita a las instalaciones, observar desarrollo de actividades y operaciones, y funcionamiento enconjunto.

Revisión de los archivos corriente y permanente de los papeles de trabajo de auditorías anteriores; y/o recopilación de informaciones y documentación básica para actualizarlos.

Determinar los criterios, parámetros e indicadores de gestión.


Detectar la fuerzas y debilidades; así como, las oportunidades y amenazas en el ambiente de la Organización

Evaluación de la Estructura deControl Interno

MATRIZ DE PONDERACIÓN
COMPONENTE: RECURSOS HUMANOS
SUBCOMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y PLANIFICACIÓN

Objetivo.- Establecer los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las actividades a desarrollar.
Revisión y análisis de la información y documentación obtenida en la fase anterior, para obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, comprenderla actividad principal y tener los elementos necesarios para la evaluación de control interno y para la planificación de la auditoría de gestión .

FASE II.PLANIFICACIÓN
Objetivo.- Establecer los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las actividades a desarrollar.
Revisión y análisis de la información y documentación obtenida en la fase anterior, para obtener un conocimientointegral del objeto de la entidad, comprender la actividad principal y tener los elementos necesarios para la evaluación de control interno y para la planificación de la auditoría de gestión .
Evaluación de Control Interno relacionado con el área o componente objeto del estudio.
Definición de Control Interno.- “El Control Interno es un proceso efectuado por el consejo de administración, ladirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Fiabilidad de la información financiera
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables”
Informe COSO
De la definición anterior se desprende lo siguiente:
Elcontrol interno es un proceso y un medio utilizado para el logro de un fin, por tanto no es un fin.
El control interno se lleva a cabo por personas en cada nivel de la organización, que son quienes establecen los objetivos de la entidad e implantan los mecanismos de control, por lo que, no se trata únicamente de manuales, políticas y otra normativa.
El control interno solamente puede aportarun grado de seguridad razonable a la dirección y a la administración de una Entidad, por ende no brinda seguridad total.
El control interno procura la consecución de objetivos de diversa naturaleza
La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de laentidad, relevantes y de interés para la auditoría de gestión, como son:
* Salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás activos de la entidad.
* Promover la eficiencia del personal, minimizar los errores humanos y detectar rápidamente los que se produzcan.
* Dificultar la comisión de hechos irregulares y facilitar su descubrimiento si se produjeran.
* Garantizar la razonabilidadde la información contable y administrativa en general
Los sistemas de control interno de las entidades y organismos públicos operan o funcionan con distintos niveles de eficacia, pero cuando los mismos alcanzan el estándar se puede calificar como un sistema eficaz, para ello se requiere que la alta dirección tenga seguridad razonable de lo siguiente:
1. Que disponen de información oportuna y...