auditoria de sistema

Principios Generales sobre Papeles de
Trabajo e Informes de Auditoría

INFORME DE AUDITORÍA INTERNA
Toda organización procesa información financiera (contable,
presupuestaria) así como no financiera (administrativa,
operacional), como consecuencia de actividades y eventos
(internos y externos) que inciden en el logro de sus planes, metas
y objetivos. Esta información debe ser identificada por laalta
dirección como importante para el manejo de la misma y debe
ser utilizada por aquellas personas que la necesitan.
Al término de la auditoría, se presentarán sus resultados, a través
de un informe que debe redactarse en forma lógica, objetiva,
imparcial y constructiva, poniendo de manifiesto las
desviaciones encontradas.
El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el
objeto deque la información en él contenida sea actual, útil y
valiosa, así como para que las autoridades a quienes
corresponda, adopten de forma inmediata las medidas
correctivas a que hubiere lugar a fin
de subsanar
las
deficiencias señaladas.
En el informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones
detectadas, de tal forma que se expongan las observaciones
y/o hallazgos, de acuerdo con losobjetivos planteados en la
auditoría.
La misma debe servir para:
 Verificar el cumplimiento de los planes, programas y
presupuestos.
 Rendición de cuentas.
 Monitoreo del desempeño de las actividades de la
institución y el desempeño de los funcionarios y
empleados responsables de las áreas operacionales.
 Asignación de recursos.
 Toma de decisiones.

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Trabajo e Informes de Auditoría

El informe de auditoría es el medio más usado para comunicar
las observaciones y recomendaciones a la alta dirección de la
organización, sobre los resultados obtenidos por el trabajo
efectuado. Cada informe es una comunicación y cada auditor
tiene que aprender la forma de comunicarse. Debe tener
cuidado y ser preciso en su preparación, tal como lo escuando
planifica y desarrolla una auditoría.
El informe de
características:

auditoría

debe

presentar

las

siguientes

Objetivo: Describir los hechos sin exagerar ni minimizar las
deficiencias observadas. Sus comentarios deben basarse en
situaciones concretas y no sobre rumores. Debe ser imparcial y
sin prejuicios al exponer sus observaciones.
Claros: La redacción debe hacerse de manera que atraigala
atención del lector, expresando las ideas en forma clara, que
sea fácilmente comprensible. Debe evitarse el uso de una
terminología muy técnica por cuanto los usuarios pueden no
comprender lo que el auditor está reportando.
Concisos: Ir a los hechos y evitar detalles innecesarios.
Constructivos: La información que se exponga en el informe
debe ayudar a la alta dirección y al auditado, de talmanera
que permita mejorar los procesos, los registros, así como cumplir
o mejorar el sistema de control interno.
Oportunos: Los informes deben emitirse sin retrasos, a fin de que
la alta gerencia pueda tomar las decisiones correctivas del
problema planteado lo más pronto posible.

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Trabajo e Informes de Auditoría

Estructura del Informe deAuditoría
Todo informe de auditoría debe contener en su texto, como
mínimo, los siguientes aspectos:
1. Capítulo I – Aspectos Preliminares
2. Capítulo II – Características del Ente, Programa, Proyecto,
Planes, etc.
3. Capítulo III – Resultados de la Auditoría.
4. Capítulo IV – Disposiciones Finales.
1. Capítulo I – Aspectos Preliminares
En esta sección, el auditor interno debe exponer:
1.1.

Propósitou objetivo de la auditoría.
En esta sección se explica brevemente el por qué se realizó
la auditoría; la misma puede ser producto de la aplicación
del Plan Operativo Anual (POA), denuncias, requerimientos
de la Contraloría General de la República (CGR), otro
organismo de control fiscal (SUNAI), requerimientos de la
administración activa.
En el caso que la auditoría se refiera a la evaluación de...