Auditoria De Tributos Por Pagar

C l i d C t d Públi d Li Colegio de Contadores Públicos de Lima

Comité de Gestión Gubernamental

LAS PRUEBAS DE AUDITORIA Y PAPELES DE TRABAJO  EN LA AUDITORIA FINANCIERA ‐ PRESUPUESTARIA EN LA AUDITORIA FINANCIERA ‐

EXPOSITOR: CPCC Luis Arturo García Cossío

ARTURO GARCIA COSSIO

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PROCESO DE AUDITORIA

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PLANEAMIENTO: Plan de Trabajo y Programa de PLANEAMIENTO: Plan de Trabajo y Programa de
Auditoria.

EJECUCIÓN: EJECUCIÓN: Obtención de evidencia. evidencia.

ELABORACIÓN DEL INFORME: Opinión del Auditor. INFORME: Auditor.

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PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA

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a. OBTENER INFORMACIÓN SUFICIENTE b.

c.

Conocimiento del giro o actividad del g negocio (cliente). Entendimientode los sistemas de contabilidad ‐ Presupuestario y de control interno. Comprensión de las operaciones de la entidad por examinar.

EVALUAR EL NIVEL DE RIESGO DE AUDITORIA DETERMINAR Y PROGRAMAR LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y EXTENSIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. PREPARAR EL PLAN GENERAL Y PROGRAMAS DE AUDITORIA.

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RIESGO DE AUDITORIA

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EVALUACION DEL NIVEL DE RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO INHERENTE

RIESGO DE CONTROL

RIESGO DE DETECCION

CORRESPONDEN  A LA  EMPRESA

CORRESPONDEN AL  AUDITOR  AUDITOR

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RIESGO INHERENTE

Susceptibilidad de los estados financieros, a la existencia de errores o irregularidades significativas, antes de considerar la efectividadde los sistemas de control.

RIESGO DE CONTROL

Riesgo que el sistema de control esté incapacitado para detectar o evitar errores o irregularidades significativos en forma oportuna.

RIESGO DE DETECCION

Riesgo que los procedimientos de auditoria g q p seleccionados, no detecten errores o irregularidades existentes en los EE.FF.

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EFECTO DEL RIESGOINHERENTE

Afecta directamente la cantidad de evidencia de auditoria necesaria para obtener la satisfacción de auditoria suficiente para validar una afirmación, por cuanto: lid fi ió t

Mayor sea el nivel de riesgo inherente

Mayor será la cantidad de  Evidencia auditoria  necesaria

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EFECTO DEL RIESGO DE CONTROL Afecta la calidad del procedimiento de auditoria aaplicar y en cierta medida también su alcance.
El riesgo que existan errores  no detectados es mínimo

Si los controles  vigentes son fuertes

Si los controles son  Si los controles son débiles

El riesgo de control será El riesgo de control será Alto

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EFECTO DEL RIESGO DE AUDITORIA (Relación con la Materialidad)
La evaluación de la Materialidad de los saldosd ld de cuentas y t clases d l de transacciones, ayudan a los auditores a determinar las partidas a examinar y aplicación p el muestreo y procedimientos analíticos.

EN LA ETAPA DE  PLANIFICACION

RELACION INVERSA CON  EL RIESGO DE AUDITORIA EL RIESGO DE AUDITORIA

Existe una relación inversa entre el nivel de Materialidad de las pruebas del auditor y el nivel de Riesgo de Auditoría, esdecir a mayor nivel de Materialidad, menor Riesgo de Auditoría o viceversa.

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EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
La evaluación del control interno en las l empresas, se realiza d manera li de general, dirigida a medir el nivel de riesgo existente.

EN LA ETAPA DE  EN LA ETAPA DE PLANIFICACION

DURANTE LA EJECUCIÓN  DE LA AUDITORIA

La evaluación del control internoes a nivel operacional para medir el operacional, comportamiento de las actividades que realizan las unidades orgánicas responsables que componen la empresa.

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PRUEBAS DE AUDITORIA

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PROGRAMA DE AUDITORIA
Pruebas de Cumplimiento (Control) y Sustantivas

PROCEDIMIENTOS

Técnicas

PAPELES DE TRABAJO

EVIDENCIAS DE AUDITORIA...