auditoria fiscal

INDICE
Introducción 1
1 Definiciones generales
1.1 Auditoria 2
1.2 Auditoria fiscal 2
1.2.1 Objetivos 3
1.2.2 Características 3
1.2.3 Importancia 3
1.2.4 Fases 4
2 Administración Tributaria
2.1 Funciones de la Administración Tributaria 4
2.2 La Administración Tributaria y los factores quecondicionan su cumplimiento 5
2.2.1 La Educación 5
2.2.2 Características del Sistema Tributario 6
2.2.3 La fluidez de la Administración 6
2.2.4 El Riesgo 7
3 La Fiscalización
3.1 La fiscalización y sus objetivos mediatos e inmediatos 7
3.2 La fiscalización y sus objetivos intermedios 8
3.2.1 La identificación de los contribuyentes 83.2.2 Detectar el incumplimiento de obligaciones y deberes 9
3.2.3 Detectar incorrecciones y falsedades en declaraciones 9
3.3 La fiscalización y los sujetos a fiscalizar 9
3.4 Planeación de la fiscalización 9
4 Procedimientos y técnicas de auditoria
4.1 Procedimientos de auditoría 10
4.2 Técnicas de auditoría 15
5 Evidencia de auditoria
5.1Definición 17
5.2 Evidencia suficiente apropiada de auditoría 17
5.3 Aseveraciones de los estados financieros 18
5.4 Papeles de trabajo 20
6. Los medios de prueba 23
6.1 La declaración de partes 24
6.2 La declaración de testigos 24
6.3 El dictamen de expertos 24
6.4 El reconocimiento judicial 24
6.5 Los documentos 256.6 Los medios científicos de prueba 25
6.7 Las presunciones 25
7 Informe de auditoría 26
7.1 En la auditoría Financiera 26
7.2 En la Auditoria Fiscal 26
8. Caso Práctico 27
Conclusiones 39
Recomendaciones 40
Bibliografía 41
INTRODUCCION

La Auditoria Fiscal pretende la verificación y control del cumplimiento delas leyes que fijan los impuestos, cuya administración y fiscalización está encomendado a la Dirección General de Rentas Internas.
Actualmente, las leyes tributarias que regulan en nuestro país han sido sujetas a constantes reformas, no obstante a ello, la administración de muchas empresas atribuyen poca importancia a la actualización y capacitación continua del personal encargado del área deimpuestos, y por ende a la verificación del correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Por otra parte, debido al desconocimiento y la falta del análisis que es necesario realizar sobre estas leyes, considerando la complejidad que se da en la interpretación de algunas bases legales establecidas en las mismas; las empresas, pagan, contabilizan y presentan en forma incorrecta lasdeclaraciones de impuestos ante la Superintendencia de Administración Tributaria; cuyo efecto es la imposición de ajustes y sanciones económicas, que eventualmente podrían tener medios de defensa, sin embargo, estos casos podrían implicar la realización de gastos económicos innecesarios.
El Contador Público y Auditor, previo o durante el desenvolvimiento de su profesión, puede optar por especializarse enel conocimiento de las leyes tributarias, y prestar diversos servicios enfocados específicamente en esta área; los cuales pueden ser servicios de revisiones formales en el cumplimiento de obligaciones tributarias, auditorías fiscales, consultoría, planificación fiscal y otros.
El propósito del presente trabajo es establecer los procedimientos y técnicas, que puede utilizar el Auditor Fiscal paraobtener la información necesaria, que fundamente su informe profesional sobre las declaraciones presentadas por un Contribuyente y analizar las repercusiones que tiene el Fisco, el no aplicar los mismos de manera adecuada.
Se describen las principales repercusiones fiscales dentro de la Administración Tributaria, ocasionadas por la mala aplicación de procedimientos y técnicas de auditoría....