Auditoria forense
Páginas: 8 (1831 palabras)
Publicado: 19 de marzo de 2011
3.1.- CAUSAS Y ORIGEN DE LA AUDITORIA FORENSE
La corrupción es una de las principales causas del deterioro del Patrimonio Público. La auditoría forense es una herramienta para combatir este flagelo. La auditoría forense es una alternativa porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza,especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal. “…Queremos presentar el modelo de la Auditoría Forense, sus características y su importancia como modelo de control y de investigación gubernamental, con el fin de tener una nueva herramienta que ayude a detectar y combatir los delitos cometidos contra los bienes del Estado por parte de empleados públicos deshonestos o patrocinadoresexternos, de esta manera contribuimos, a mejorar las economías de nuestros países y por tanto el bienestar de todos nuestro pueblos hermanos.”
La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con lacontabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.”lidades en finanzas y de negocio, para manifestar info“La auditoría forense esaquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).” Jorge Badillo
Una Auditoria Forense es la actividad de un equipomultidisciplinario, es un proceso estructurado, donde intervienen contadores, auditores, abogados, investigadores, grafotécnicos, informáticos, entre otros, pues, en atención al tipo de empresa, sus dimensiones y diversidad de operaciones, se puede requerir la participación de otros especialistas como ingenieros de sistemas, agrónomos, forestales, metalúrgicos, químicos, etc. que de la mano y bajo laconducción del Auditor Forense realizan la investigación.
Definición
• Uso de técnicas de investigación integradas con la contabilidad y con
habilidades de negocio, para brindar información y opiniones, como evidencia
en la corte.
La Federación Latinoaméricana de auditores internos, menciona que el profesional forense se desempeña en investigaciones
relacionadas con: Hechos de corrupciónadministrativa – Crimenes fiscales– Crimenes corporativos y de fraude
– Lavado de dinero y terrorismo– Discrepancias entre socios y accionistas
– Siniestros asegurados– Disputas conyugales, divorcios y
– Pérdidas económicas en los negocios,entre otros.
Adicionalmente, puede desempeñarse como perito, dado su especial conocimiento y experiencia en términos contables cubre procesos ordinarios ytributarios.
. ORIGEN DEL TÉRMINO “FORENSE”
El término “forense” proviene del latín “forensis” que significa “público y manifiesto” o “perteneciente al foro”; a su vez, “forensis” se deriva de “forum”, que significa “foro”, “plaza pública”, “plaza de mercado” o “lugar al aire libre”.
Antiguamente en Roma y en las otras ciudades del Imperio Romano las asambleas públicas, las transaccionescomerciales y las actividades políticas se realizaban en la plaza principal. En dichos foros (plazas) también se trataba los negocios públicos y se celebraba los juicios; por ello, cuando una profesión sirve de soporte, asesoría o apoyo a la justicia para que se juzgue el cometimiento de un delito, se le denomina forense, tal es el caso de las siguientes disciplinas: medicina, sicología, grafología,...
La corrupción es una de las principales causas del deterioro del Patrimonio Público. La auditoría forense es una herramienta para combatir este flagelo. La auditoría forense es una alternativa porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza,especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal. “…Queremos presentar el modelo de la Auditoría Forense, sus características y su importancia como modelo de control y de investigación gubernamental, con el fin de tener una nueva herramienta que ayude a detectar y combatir los delitos cometidos contra los bienes del Estado por parte de empleados públicos deshonestos o patrocinadoresexternos, de esta manera contribuimos, a mejorar las economías de nuestros países y por tanto el bienestar de todos nuestro pueblos hermanos.”
La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con lacontabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.”lidades en finanzas y de negocio, para manifestar info“La auditoría forense esaquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).” Jorge Badillo
Una Auditoria Forense es la actividad de un equipomultidisciplinario, es un proceso estructurado, donde intervienen contadores, auditores, abogados, investigadores, grafotécnicos, informáticos, entre otros, pues, en atención al tipo de empresa, sus dimensiones y diversidad de operaciones, se puede requerir la participación de otros especialistas como ingenieros de sistemas, agrónomos, forestales, metalúrgicos, químicos, etc. que de la mano y bajo laconducción del Auditor Forense realizan la investigación.
Definición
• Uso de técnicas de investigación integradas con la contabilidad y con
habilidades de negocio, para brindar información y opiniones, como evidencia
en la corte.
La Federación Latinoaméricana de auditores internos, menciona que el profesional forense se desempeña en investigaciones
relacionadas con: Hechos de corrupciónadministrativa – Crimenes fiscales– Crimenes corporativos y de fraude
– Lavado de dinero y terrorismo– Discrepancias entre socios y accionistas
– Siniestros asegurados– Disputas conyugales, divorcios y
– Pérdidas económicas en los negocios,entre otros.
Adicionalmente, puede desempeñarse como perito, dado su especial conocimiento y experiencia en términos contables cubre procesos ordinarios ytributarios.
. ORIGEN DEL TÉRMINO “FORENSE”
El término “forense” proviene del latín “forensis” que significa “público y manifiesto” o “perteneciente al foro”; a su vez, “forensis” se deriva de “forum”, que significa “foro”, “plaza pública”, “plaza de mercado” o “lugar al aire libre”.
Antiguamente en Roma y en las otras ciudades del Imperio Romano las asambleas públicas, las transaccionescomerciales y las actividades políticas se realizaban en la plaza principal. En dichos foros (plazas) también se trataba los negocios públicos y se celebraba los juicios; por ello, cuando una profesión sirve de soporte, asesoría o apoyo a la justicia para que se juzgue el cometimiento de un delito, se le denomina forense, tal es el caso de las siguientes disciplinas: medicina, sicología, grafología,...
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