Auditoria forense

QUIPUKAMAYOC | Revista de la Facultad de Ciencias Contables Vol. 16 N° 32, pp. 73-101 (2009) UNMSM, Lima - Perú ISSN: 1560-9103 (versión impresa) / ISSN: 1609-8196 (versión electrónica)

AUDITORIA FORENSE
FORENSIC AUDIT

Docente Asociado de la facultad de Ciencias Contables, UNMSM
(Recepción: Setiembre de 2009 / Conformidad: Octubre de 2009)

alan eRRol Rozas FloRes 1

RESUMEN Laauditoría forense es una auditoria especializada en la obtención de evidencias para convertirlas en pruebas, las cuales se presentan en el foro; es decir en las cortes de justicia, con el propósito de comprobar delitos o dirimir disputas legales. Actualmente se vienen desarrollando importantes esfuerzos mediante auditorías de cumplimiento y auditorias integrales que deben ser reforzadas conprocedimientos legales de investigación, para minimizar la impunidad que se presenta ante delitos económicos y financieros, como la corrupción administrativa, el fraude corporativo y el lavado de dinero y activos. Prevenir, detectar, investigar y comprobar estos delitos, requiere de habilidades y conocimientos profundos en materia contable y financiera, jurídica, e investigativa, que faciliten obtener laspruebas convincentes que requiere la justicia para sus sentencias. Los tipos de fraude que consideran los auditores cuando auditan los estados financieros son básicamente: informes financieros fraudulentos y malversación de activos. Los auditores son responsables de la obtención de una seguridad razonable de que se detectan los errores materiales, ya sea debido a errores o fraude. En estos tiempos enlos que las empresas se encuentran más expuestas a los fraudes, el auditor es contratado para revisar aspectos de control para descubrir los factores que originan los fraudes y recomendar los programas para mitigarlos, ayudar a que éstos se presenten de manera poco frecuente o su nivel sea bajo. Debido a que es responsabilidad de la administración

ABSTRACT The forensic audit is an auditspecialist in obtaining evidence to turn them into tests, which are presented in the forum that is in the courts of justice, in order to check crime or settle legal disputes. Currently, major efforts are being carried out by compliance audits and comprehensive audits need to be retrofitted with legal research, to minimize the impunity that comes before economic and financial crimes, such asadministrative corruption, corporate fraud and money laundering assets. Prevent, detect, investigate and verify these crimes, requires deep knowledge and skills in accounting and finance, legal, and research, to provide convincing evidence to get the required justice for their judgments. The types of fraud that auditors consider when auditing the financial statements are basically: fraudulent financialreporting and misappropriation of assets. The auditors are responsible for obtaining reasonable assurance that material errors are detected, either due to errors or fraud. In these times when companies are more exposed to fraud, the auditor is hired to review its control to discover the factors that fraud and recommend mitigation programs, helping them from presenting rare or its level is low. Becauseit is the responsibility of management of the entity to establish adequate control systems and monitor them to function properly, the administration needs to hire a public accountant and auditor Phishing to support it with that work, as this will source tips for establishing measures to prevent or deter the risk of fraud.

1

Contador Público Colegiado certificado, Docente Asociado de laFacultad de Ciencias Contables, UNMSM. E-mail: arozas3@hotmail.com

73

Vol 16(32) 2009 | QUIPUKAMAYOC / 65

alan eRRol Rozas FloRes

de la entidad establecer los sistemas de control adecuado y vigilar que éstos funcionen de forma apropiada, la administración necesita contratar a un contador público como auditor antifraudes que la apoye con ese trabajo, ya que así se aprovisionará de consejos...