Auditoria forense
Páginas: 8 (1820 palabras)
Publicado: 2 de noviembre de 2011
El fraude y la auditoria forense
Septiembre 2010
Carlos Toro
Índice.
Resumen Ejecutivo ……………..………………………………………………………………………………………..3
1.-Desarrollo……………………………………………………………………………………………………….…………4
1.1El fraude…..…………………..…………………………………….……………………………………….....4
1.2La Auditoria forense……………………………………………………………………………………......5
2.-DescripcionTécnica………………………………………………………………………………….……….…..….6
2.1Niveles de incidencia…………………………..……………………………………………………..…….6
2.2Frudes internos……..………………………………………………………………………………..……….7
3.-Metodología de investigación de la auditoria forense………………………………………..…..…8
4.-Conclusión………………………………………………………………………………………………………………...9
Resumen ejecutivo.
El presente documento es un informe técnico que revela uno de los nuevos campos ocupacionales de auditoría, en el ámbito financiero, de gestión, informática,tributaria, ambiental y gubernamental. Ocurren fraudes financieros significativos. Y nace la llamada auditoria forense que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero y los resultados son puestos en manos de la justicia.
Analizaremos el fraude de manera general y constataremos las incidencias que existen en algunos países del mundo y como nuestro país no se escapa de una cifrasignificativa, también haciendo hincapié respecto a los fraudes al interior de las organizaciones y su significancia en relación a la escala jerárquica.
La importancia de un auditor forense en las organizaciones dentro o fuera de ella se hace cada vez mas imperativo e imprescindible, generalizaremos la metodología y patrón de este tipo de profesional, sus capacidades y habilidades que seránfundamentales a la hora de auditar.
Desarrollo.
1 El Fraude.
El fraude, es una manera muy antigua de conseguir beneficios mediante la utilización de la inteligencia, viveza y creatividad del ser humano, considerado como un delito, y mediante la auditoria podemos conseguir un control y chequeo del campo para evitar tipos de fraudes que pueden ser muy dañinos a una corporación o empresa, fraudes haymuchos tipos, cabe destacar que aunque se puede controlar de cierta manera es casi imposible terminar con el fraude por su manera de evolucionar en nuevos fraudes y estrategias de la mente que los crea. Pero con su detección a tiempo se puede ahorrar pérdidas económicas muy importantes.
El glosario de términos de las normas internacionales de auditoría (NIA) define al fraude de la siguientemanera: “Fraude.- El término fraude se refiere a un acto intencional por uno o más individuos dentro de la administración, empleados, o terceras partes, el cual da como resultado una representación errónea de los estados financieros.”
Los casos de fraude financiero son muchos y muy variados, a manera de ejemplo se puede mencionar los siguientes:
• Alteración de registros.
• Apropiaciónindebida de efectivo o activos de la empresa.
• Apropiación indebida de las recaudaciones de la empresa mediante el retraso en el depósito y contabilización de las mismas.
• Castigo financiero de préstamos vinculados a la alta gerencia.
• Defraudación tributaria.
• Inclusión de transacciones inexistentes.
• Lavado de dinero y activos.
• Obtener ilegales beneficioseconómicos a través del cometimiento de delitos informáticos.
• Ocultamiento de activos, pasivos, ingresos, gastos.
• Ocultamiento de un faltante de efectivo mediante la sobrevaloración del efectivo en bancos aprovechando los períodos de transferencias entre cuentas.
• Omisión de transacciones existentes.
• Pérdidas o ganancias ficticias.
• Sobre o sub valoración de cuentas.• Sobre valoración de acciones en el mercado.
2 La auditoria forense.
La auditoria forense, adjunta un modelo práctico encaminado a contribuir con un control eficiente sobre el cumplimiento del uso eficaz del los recursos del estado y de las empresas, los cuales deben ser administrados de forma racional para...
Septiembre 2010
Carlos Toro
Índice.
Resumen Ejecutivo ……………..………………………………………………………………………………………..3
1.-Desarrollo……………………………………………………………………………………………………….…………4
1.1El fraude…..…………………..…………………………………….……………………………………….....4
1.2La Auditoria forense……………………………………………………………………………………......5
2.-DescripcionTécnica………………………………………………………………………………….……….…..….6
2.1Niveles de incidencia…………………………..……………………………………………………..…….6
2.2Frudes internos……..………………………………………………………………………………..……….7
3.-Metodología de investigación de la auditoria forense………………………………………..…..…8
4.-Conclusión………………………………………………………………………………………………………………...9
Resumen ejecutivo.
El presente documento es un informe técnico que revela uno de los nuevos campos ocupacionales de auditoría, en el ámbito financiero, de gestión, informática,tributaria, ambiental y gubernamental. Ocurren fraudes financieros significativos. Y nace la llamada auditoria forense que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero y los resultados son puestos en manos de la justicia.
Analizaremos el fraude de manera general y constataremos las incidencias que existen en algunos países del mundo y como nuestro país no se escapa de una cifrasignificativa, también haciendo hincapié respecto a los fraudes al interior de las organizaciones y su significancia en relación a la escala jerárquica.
La importancia de un auditor forense en las organizaciones dentro o fuera de ella se hace cada vez mas imperativo e imprescindible, generalizaremos la metodología y patrón de este tipo de profesional, sus capacidades y habilidades que seránfundamentales a la hora de auditar.
Desarrollo.
1 El Fraude.
El fraude, es una manera muy antigua de conseguir beneficios mediante la utilización de la inteligencia, viveza y creatividad del ser humano, considerado como un delito, y mediante la auditoria podemos conseguir un control y chequeo del campo para evitar tipos de fraudes que pueden ser muy dañinos a una corporación o empresa, fraudes haymuchos tipos, cabe destacar que aunque se puede controlar de cierta manera es casi imposible terminar con el fraude por su manera de evolucionar en nuevos fraudes y estrategias de la mente que los crea. Pero con su detección a tiempo se puede ahorrar pérdidas económicas muy importantes.
El glosario de términos de las normas internacionales de auditoría (NIA) define al fraude de la siguientemanera: “Fraude.- El término fraude se refiere a un acto intencional por uno o más individuos dentro de la administración, empleados, o terceras partes, el cual da como resultado una representación errónea de los estados financieros.”
Los casos de fraude financiero son muchos y muy variados, a manera de ejemplo se puede mencionar los siguientes:
• Alteración de registros.
• Apropiaciónindebida de efectivo o activos de la empresa.
• Apropiación indebida de las recaudaciones de la empresa mediante el retraso en el depósito y contabilización de las mismas.
• Castigo financiero de préstamos vinculados a la alta gerencia.
• Defraudación tributaria.
• Inclusión de transacciones inexistentes.
• Lavado de dinero y activos.
• Obtener ilegales beneficioseconómicos a través del cometimiento de delitos informáticos.
• Ocultamiento de activos, pasivos, ingresos, gastos.
• Ocultamiento de un faltante de efectivo mediante la sobrevaloración del efectivo en bancos aprovechando los períodos de transferencias entre cuentas.
• Omisión de transacciones existentes.
• Pérdidas o ganancias ficticias.
• Sobre o sub valoración de cuentas.• Sobre valoración de acciones en el mercado.
2 La auditoria forense.
La auditoria forense, adjunta un modelo práctico encaminado a contribuir con un control eficiente sobre el cumplimiento del uso eficaz del los recursos del estado y de las empresas, los cuales deben ser administrados de forma racional para...
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