Auditoria forense

INDICE AGRADECIMIENTO DEDICATORIA INTRODUCCION CAPITULO DE INTRODUCCION • TEMA i • PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ii • FORMULACION Y SISTEMATIZACION iv • OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION 4.1 OBJETIVO GENERAL v 4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS v • JUSTIFICACION vi CAPITULO I MARCO DE REFERENCIA • MARCO TEORICO 1 • MARCO CONCEPTUAL 4 CAPITULO II 2.ASPECTOS METODOLOGICOS 2.1 TIPOS DE INVESTIGACION 7 2.2− METODOSDE INVESTIGACION 8 2.3− FUENTES DE INFORMACION 2.3.1−FUENTES PRIMARIAS 9 2.3.2− FUENTES SECUNDARIA 9 CAPITULO III RESEÑA HISTORICA DE LA AUDITORIA FORENSE. 3.− ANTECEDENTE DE LA AUDITORIA FORENSE 10 3.1 CAUSAS Y ORIGEN DE LA AUDITORIA FORENSE 13

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3.2.− AUDITORIA GUBERNAMENTAL 15 3.3.− TIPOS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL 17 3.3.1.− AUDITORIA FINANCIERA 17 3.3.2.− AUDITORIA DE GESTION 183.3.3.− AUDITORIA ESPECIAL 19 3.4..− RESEÑA DE LA CORRUPCION GUBERNAMENTAL EN LOS AYUNTAMIENTOS 20 3.4.1− PLAN DE LUCHA CONTRA LA CORRUPCION 22 3.5.− NORMAS INTERNAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (NIAGU) 23 3.6.− NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL 25 3.7.− NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DE LA AUDITORIA 28 3.8.− NORMAS RELATIVAS AL INFORME DE AUDITORIA 29 3.9.− ORGANISMOS DEFISCALIZACION DEL ESTADO 30 3.9.1.− CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 30 3.9.1.1− POLÍTICA DE LA INSTITUCION 32 3.9.1.2 FUNCIONES 32 3.9.2.− LA CAMARA DE CUENTAS DE LA REPUBLICA 34 3.9.2.1 FUNCIONES PRINCIPALES 34 CAPITULO IV ETAPAS DE APLICACION DE LA AUDITORIA FORENSE EN EL AYUNTAMIENTO MUNICIPAL XX. 4.− GENERALIDADES DEL AYUNTAMIENTO MUNICIPAL XX 39 4.1− CONTABILIDAD MUNICIPAL 41 4.2− AUDITORIAMUNICIPAL 42 4.2.1.CARACTERISTICA 42

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4.3.− PLANIFICACION PARA LA APLICACION DE LA AUDITORIA FORENSE EN EL AYUNTAMIENTO MUNICIPAL XX. 44 4.3.1.− EL AUDITOR O INVESTIGADOR 45 4.3.2− AUDITORIA FORENSE EN LOS EXPEDIENTES 47 4.3.3.− INVESTIGACION FORENSE 48 4.3.4.− RECOPILACION DE PRUEBAS Y EVIDENCIAS 49 4.4.− ETAPAS DE APLICACION DE LA AUDITORIA FORENSE 51 4.4.1.− EVALUACION PRELIMINAR DELCONTROL INTERNO 51 4.4.2.− PLANEACION 53 4.4.3.− ELABORACION PAPELES DE TRABAJOS 57 CAPITULO V INFORME Y APORTES DE LA AUDITORIA FORENSE DEL AYUNTAMIENTO MUNICIPAL XX. 5.1− INFORME 61 5.2.−APORTES 71 CONCLUSIONES BIBLIOGRAFIA ANEXO INTRODUCCION La administración pública en América Latina carece en general de una adecuada información contable que permita la evaluación y toma de decisiones oportunas,esto ha posibilitado la presencia del flagelo de la corrupción en gran parte de los gobiernos de esta región, lo cual amenaza su desarrollo económico. En la búsqueda de herramientas que apoyen el fortalecimiento de las instituciones públicas, procurando disuadir las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y la transparencia fiscal, surge la auditoría forense revisión realizada paralograr objetivos que impliquen una determinación judicial, antes supuestos actos dolosos o fraudulentos, imponiendo la aplicación de técnicas, procedimientos específicos o alternativos y normas de auditoría que permitan obtener evidencia de apoyo al Poder Judicial. El desarrollo del trabajo de investigación sobre esta nueva temática, adjunta un modelo práctica encaminado a contribuir con uncontrol eficiente sobre el cumplimiento del uso eficaz del los recursos del Estado, el Ayuntamiento Municipal XX institución descentralizada que recibe ingresos del gobierno central e ingresos propio, dada la magnitud de dichos recursos debe ser administrados de forma racional para garantizar la prestación de un servicio adecuado a la sociedad. El tipo de investigación utilizado es el exploratorioporque plantea las bases para desarrollar una investigación 3

con mayor rigor científico y que en su contenido, tiene pocos antecedentes en cuanto a su modelo teórico o a su aplicación práctica. Esta investigación constará de cinco capítulos. El capítulo introductorio con la definición del tema de investigación, el planteamiento del problema, formulación y sistematización del problema,...