Auditoria Forense

Esteban Ángel Salas Mejía
Trabajo para la materia de: Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración.
Maestría en Auditoría (Especiales)
"Metodología y desarrollo del dictamenpericial contable derivado de la auditoría forense en la detección del fraude contable en México".
Planteamiento del problema
¿Se aplica una metodología adecuada para el desarrollo del dictamen pericialcontable derivado de la auditoria forense en la detección del fraude en México?
Marco Teórico
Debido a que se ha presentado un incremento en los fraudes financieros, al contador público lecorresponde actuar como auditor forense en los procesos judiciales instalados por delitos económicos y financieros como profesional “siempre que para el examen de personas, hechos u objetos, se requieranconocimientos especiales se procederá con intervención de peritos" (Código de procedimientos penales, 2014), siendo auxiliar de la justicia en los casos que señala la Ley, como perito expresamentedesignado para ello. Se compila en el presente trabajo los referentes normativos, procedimientos y metodología que el contador público en México requiere emplear en la recopilación, desarrollo del trabajo,divulgación y atestiguamiento de la evidencia válida y suficiente en la detección del fraude contable, desde cuatro fases específicas: (1) planeación, (2) elaboración y desarrollo, (3) comunicación deresultados y (4) monitoreo. En cada una de estas etapas, las normas internacionales de auditoría, el código penal, el código de procedimientos civiles, el código de procedimientos penales, leyes yreglamentos laborales, y los lineamientos contables estipulados en la normatividad mexicana son los referentes propicios para la obtención de la evidencia suficiente y competente como prueba pericialcontable especializada ante los tribunales de la justicia. "En este aspecto, cuando la prueba pericial contable tiene relevancia, toda vez que es el instrumento idóneo para traducir la contabilidad de...