AUDITORIA GUBERNAMENTAL






I FASE:
PLAN DE AUDITORIA


PLAN DE AUDITORÍA
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA DE SERVICIOS “PETROPERU S.A.”

ORIGEN:
La empresa PETROPERU S.A., ha considerado conveniente efectuar una auditoria operativa que le permita visualizar el estado situacional de gestión de todas las áreas involucradas en la Producción de la empresa.
I. OBJETIVOS

Objetivo General:
Emitir opinión sobre larazonabilidad del área operativa e información complementaria preparados por la empresa de servicios “PETROPERU S.A.” al 31 de diciembre de 2014, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivo Específico:
Determinar si los informes preparados por el área de producción por la empresa, presentan razonablemente su informe de área deproducción, los resultados de sus operaciones, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) y Normas de Auditoría Gubernamental.

I. ALCANCE DEL EXAMEN
El alcance de nuestro informe al área de producción correspondiente al ejercicio económico 2014; está planificado para cubrir todas las operaciones realizadas por la empresa de servicios “PETROPERU S.A.”. Se realizaráde acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), aprobadas para su aplicación en el Perú por la junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que se cumplan con requerimientos éticos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que la auditoria al área de producción no contiene representaciones erróneas de importancia relativa.El dictamen al área de producción se elaborará en concordancia con la normativa aceptada por la profesión contable, cuantificando en los casos que corresponda, las salvedades y/o deficiencias que se detecten como resultado del examen de los rubros que comprenden los estados financieros.
Para el desarrollo de nuestras labores, y mediante la evaluación de los estados financieros y sus anexos hemosseleccionado una muestra representativa para desarrollar nuestro plan de trabajo.
Asimismo, con la finalidad de alcanzar los objetivos programados, se diseñaran los procedimientos de auditoría más importantes que aplicaremos en la empresa tales como:
a. Reuniones y entrevistas con la Dirección y demás áreas.
b. Confirmación de saldos a los Bancos, Proveedores Cuentas por Pagar (comerciales,terceros y relacionadas).
c. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de las cuentas que conforman los estados financieros efectuados en la contabilidad durante el periodo a examinar.
d. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de las principales regularizaciones y/o ajustes efectuados en la contabilidad durante el periodo a examinar.
e. Revisión de los principaleshechos posteriores ocurridos desde la fecha de balance a la fecha de los informes de auditoría.
f. Verificación de las principales cuentas que conforman los activos corrientes y no corrientes.
g. Verificación de la existencia física y documentaria de los Bienes del Activo Fijo. Adicionalmente verificaremos el estado de conservación de los activos con la finalidad de realizar una estimación pordeterioro de activos si fuera el caso.
h. Verificación de las principales cuentas que conforman los pasivos corrientes y no corrientes.
i. Evaluación de los préstamos obtenidos de terceros y vinculadas.
j. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de los ingresos por ventas.
k. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de los egresos (costos y gastos).
l. Validación de losprincipales pasivos registrados al 31 de diciembre de 2014.


II. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

a) Antecedentes de la Empresa

PETROPERU se crea por Decreto Ley 17753 el 24 de julio de 1969 y se rige por su Ley Orgánica aprobada el 4 de marzo de 1981 mediante Decreto Legislativo Nº 43, modificada por la Ley 26224 el 23 de agosto de 1993, Ley 24948 (Ley de la Actividad Empresarial del Estado...