auditoria interna

PROGRAMA MARCO

PLANIFICACIÓN GENERAL EN
AUDITORÍA

DOCUMENTO TÉCNICO
Nº 33 – VERSIÓN 0.2

MARZO 2008

Planificación General en Auditoría
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TABLA DE CONTENIDOS
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MATERIAS

PÁGINA

I.- INTRODUCCIÓN
II.-OBJETIVO DEL DOCUMENTO
III.- CONCEPTOS SOBRE PLANIFICACIÓN GENERAL EN AUDITORÍA

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1.- Definiciones y requisitos contenidos en normas de auditoría
2.- Etapa de Planificación General en el Proceso de Auditoría
3.- Escenarios para la Etapa de Planificación General en Auditoría

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IV.- FASES GENÉRICAS EN LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN GENERAL EN AUDITORÍA
PARA EL ESCENARIO DE UNAENTIDAD CON PROCESO DE GESTIÓN DE RIESGOS

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1.- Fase Genérica: Obtención de información de la entidad y del contexto externo
2.- Fase Genérica: Definición del alcance de las fuentes de información a utilizar para la
Planificación de Auditoría
3.- Fase Genérica: Formulación del Plan Anual de Auditoría
4.- Fase Genérica: Presentación del Plan Anual de Auditoría al Jefe de Servicio para suaprobación
5.- Fase Genérica: Elementos para evaluar y controlar el avance del Plan Anual de Auditoría

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V.- ASPECTOS SIGNIFICATIVOS EN LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN GENERAL DE
AUDITORÍA
1.- Normas sobre ética en auditoría interna
2.- Efecto de las Tecnologías de Información en la Planificación General de Auditoría
3.- Auditoría de Aseguramiento al Proceso de Gestión de Riesgos
4.-Ética y Gobierno Corporativo en la Planificación General de Auditoría

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VI.- BIBLIOGRAFÍA

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ANEXO Nº 1
ANEXO Nº 2
ANEXO Nº 3

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Planificación General en Auditoría_____________________________________________________________________________________________
I.-

INTRODUCCIÓN

El Consejo de Auditoría, en cumplimiento de la Política de Auditoría Interna General de
Gobierno, implementada y propiciada por el Ejecutivo para el fortalecimiento y desarrollo de los
organismos, sistemas y metodologías que permitan resguardar los recursos públicos y apoyar la
gestión de la administración y los actos de Gobierno ha formulado la versión0.2 del Documento
Técnico Nº 33 – Planificación General en Auditoría.
Con la utilización de modelos de gestión de riesgos corporativos en las organizaciones, la
auditoría interna ha debido incorporar en primer lugar como mecanismo habitual la evaluación
de riesgos y posteriormente, el aseguramiento del Proceso de Gestión de Riesgos. Lo anterior
ocurre cuando las entidades tienen establecidoun proceso formal de este tipo, operando en
forma sistemática y continúa.
La auditoría interna del Sector Público no es la excepción a aquella realidad; muy por el
contrario, dado que los requerimientos de la ciudadanía y el proceso de modernización del
Estado han generado nuevas oportunidades, también surge la necesidad de evaluar nuevos
riesgos en forma preventiva, manteniendo a lasautoridades debidamente informadas, de forma
que adopten las medidas que permitan evitar la materialización de los riesgos a través de
planes de tratamiento adecuados.
En este contexto, la Etapa de Planificación General en Auditoría se ha convertido en una pieza
fundamental del enfoque moderno de auditoría, orientada a agregar valor a la organización, al
seguir una orientación que permite optimizarlos recursos que poseen los Servicios Públicos,
priorizando las acciones de auditoría en aquellos procesos estratégicos relevantes y riesgosos
en la institución.
Una de las actividades relevantes a considerar en el Plan Anual será la auditoría de
aseguramiento y su correspondiente seguimiento. Estas actividades entregarán al auditor una
visión integral de la adecuación en la implantación...