auditoria interna

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DEMEXICO
FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION
DIVISIÓN DE ESTUDIOS DE POSGRADO

DIPLOMADO AUDITORIA INTERNA

MTRO. ENRIQUE RUIZ GONZALEZ

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AUDITORIA INTERNA
Normatividad Mexicana relativa
a la revisión de Auditoria Interna
e implementación de Control Interno

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AGENDA
Normatividad Mexicana en relación a revisiones de ControlInterno.
Metodología para revisiones de C.I.
Enfoque.
Áreas a Revisar.
Solicitud de Información.
Levantamiento de información sobre sesiones de trabajo.






Objetivos de Control.
Actividades de Control.
Evaluación de Controles.
Pruebas y documentación de Controles.
Informe de cumplimiento, debilidades y programa de corrección.

Herramientas de Tecnología.

ERGONORMATIVIDAD MEXICANA
EN REVISIONES DE CONTROL INTERNO.

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CONTROL INTERNO
Boletín 3050.- Estudio y Evaluación del Control Interno.
Boletín 3140.- Efectos de la T.I. en el desarrollo de una
auditoria de E/F.
Boletín 4100.- Opinión sobre el Control Interno Contable.
Boletín 5030.- Metodología para el Estudio y Evaluación
del Control interno.
Boletín 5090.- Revisión de Control Internode Entidades
que utilizan organizaciones de Servicios.
Boletín 5250.- Metodología de revisión relativa a la
opinión sobre Control Interno Contable.

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CONTROL INTERNO BOLETÍN 3050
OBJETIVO:
Definir los elementos de la estructura del C.I. y
establecer los pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y
evaluación , así como un aspecto fundamental al diseñar la estrategia deAuditoria, así como señalar los lineamientos que deben de seguirse al
informar sobre debilidades o desviaciones al C.I.

DEFINICIÓN Y ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL C.I.

•Ambiente de Control.
•La Evaluación del Riesgo.
•Los Sistemas de información y Comunicación.
•Los Procedimientos de Control.
•La Vigilancia.

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CONTROL INTERNO BOLETÍN 3050
Consideraciones Generales:
1.
2.3.
4.
5.
6.

Tamaño de la Entidad.
Su industria.
Organización de la Entidad.
Sistema de Contabilidad y Técnicas de Control.
Problemas específicos del Negocio.
Requisitos Legales Aplicables.

Evaluación Preeliminar.
Proceso Electrónico de Datos.
Pruebas de Cumplimiento y Evaluación Final.
Comunicación de Situaciones a Informar e Informe.

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CONTROL INTERNO: BOLETIN 3140OBJETIVO:

 Normar y orientar sobre el efecto que tiene, una auditoria

de E/F, el ambiente de T.I.
 Los principales objetivos de C.I. en un ambiente de T.I.
 Los procedimientos de Auditoria para evaluar y revisar el
C.I. en empresas que utilicen T.I.
 No se refiere a los procedimientos específicos para evaluar
la eficiencia en la operación del equipo de cómputo ni a las
técnicas deauditoria utilizadas con la ayuda del mismo
computador, para probar los sistemas (Programas) y/o el
contenido de los archivos.

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CONTROL INTERNO BOLETÍN 3140
PRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS:

1. El auditor deberá considerar el impacto que tiene un
ambiente de T.I. en la Auditoria de E/F.
2. El auditor deberá conocer y evaluar y, en su caso, probar
los sistemas de T.I. como partefundamental del Estudio y
Evaluación de C.I.
3. El auditor deberá realizar la evaluación de los controles
generales de T.I.

4. Se debe adquirir suficiente entendimiento de los sistemas
de Información financiera y de C.I. que le permitan
planear la auditoria y elaborar un enfoque de auditoria
suficiente.

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CONTROL INTERNO BOLETÍN 3140
PRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS:
5.

Se debe tenersuficiente conocimiento de T.I. para
planear, dirigir, supervisar y revisar el trabajo
realizado.

6.

El auditor debe considerar si se requieren aptitudes o
habilidades especializadas de T.I. en una auditoria y en
su caso, apoyarse de un especialista.

7.

Se debe entender la importancia y complejidad de las
actividades de T.I. y la disponibilidad de la
información que se utilizará...