auditoria interna

AUDITORIA INTERNA


















INDICE
INTRODUCION………………………………………………………….9
CAPITULO I. LA FUNCION DE LA AUDITORIA……………………12
A) CONCEPTO ……………………..……..………………………….12
Definición.............................................................................12
Explicación de los conceptos que
involucra la definición……………………………………………..12
B)SEMEJANZAS CON LAAUDITORÍA EXTERNA………………13
C)DIFERENCIAS CON LA AUDITORIA EXTERNA……………...14
D)LA AUDITORÍA INTERNA COMO LABOR
PREVENTIVA………………………………………………………15
1.- Seguridad que da la Auditoría Interna………………...............16
2.- Riesgos que acota la auditoría Interna en lasempresas………......................................................................17

CAPITULO II. JERARQUIA Y ESTRUCTURA DEL
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA……………………..18
A) ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA INTERNA…………………………………………..18
1.- Factores que influyen en la estructura y
dimensión………………………………………………………..19
2.- Recursos Humanos en la Auditoría
Interna…………………………………………………………….20
Director de Auditoria………………………………21
Descripción delpuesto…………………….21
Perfil del puesto………………….….21
Principales Obligaciones………......21
Superior Jerárquico…………….. …22
Gerente de Auditoría………………………………22
Descripción del puesto…………………….22
Perfil del puesto………………….….22
Principales Obligaciones………......23
Superior Jerárquico………………...23
Supervisor de Auditoría……………………….…..24
Descripción del puesto…………….………24
Perfil del puesto……………….…….24Principales Obligaciones……..…….24
Superior Jerárquico………………...25
Encargado de Auditoria…..……………………....25
Descripción del puesto…………………….25
Perfil del puesto…………………….25
Principales Obligaciones…………..25
Superior Jerárquico………………...25
Auditor Auxiliar…………………………………….27
Descripción del puesto……………………27
Perfil del puesto…………………….27
Principales Obligaciones………….27
B) JERARQUÍA DEL ÁREA DE AUDITORIAINTERNA….………………………………………………………28
1.- Reportando a la asamblea de
Accionistas……………………………………………………...28
Ventajas.................................................................28
Desventajas……………………………………….….28
2.- Reportando al consejo de
Administración…………………………………………………28
Ventajas.................................................................28Desventajas…………………………………………..29
3.- Reportando al Director General…………….……………...29
Ventajas.................................................................29
Desventajas……………………………………….….30
4.- Reportando al Contralor……………………………….…....30
Ventajas.................................................................30
Desventajas……………………………………….….31
5.- Reportando a algunaSubdirección………………………..31
Ventajas.................................................................31
Desventajas………………………………………….31
CAPITULO III. COMITÉ DE AUDITORÍA………………………….32
A) Integración ………………………………………………………32
B) Funciones ……………………………………………………….35
C) Responsabilidades………………………………………….…..36

CAPITULO IV. METODOLOGIA DE LA
AUDITORIA INTERNA……………………………………………...37
A) ESTUDIO YEVALUACION DE LA
AUDITORIA INTERNA………………………………………...37
Introito………………………………………………………...37
1.- Elementos………………………………………………...40
Elementos de la administración
y la operación……………………………………..40
Elementos universales del
Control Interno……………………………………45
Elementos que inciden en
el Control Interno…………………………………46
Elementos que inciden en
Control Interno Boletín 3050…………………….482.- Objetivos…………………………………………………….54

Guía 6010. Estudio y Evaluación del
Control Interno del ciclo de Ingresos……………………………..55
Generalidades …………………………………….55
Objetivos específicos
de Control Interno del
ciclo de Ingresos…………………………………..58
Identificación de objetivos………………………..61
Objetivos de Autorización………………………..62
Objetivo...