AUDITORIA LEGAJO DE PROGRAMACION CORRIENTE

LEGAJO DE PROGRAMACION
SECCION PERMANENTE
PP
1. OBJETIVO

Este legajo deberá contener y conservar toda aquella información que nos permita realizar una programación efectiva y una auditoría eficiente.

La programación es importante en cualquier tipo de trabajo, independientemente de su tamaño y naturaleza.

Esto significa que un trabajo debe ser adecuadamente planificado para satisfacernuestro objetivo global de auditoría y determinar los métodos para alcanzarlo. La programación debe estar basada en la comprensión del negocio de la institución, su sistema de información y ambiente de control, la naturaleza de sus transacciones y los sistemas de información, contable y de control. Este plan de auditoría (MPA) debe ser documentado y forma parte de los papeles de trabajo, por lotanto debe ser modificado, cuando sea necesario durante el transcurso de la auditoría.

En este proceso, el conocimiento de los miembros más experimentados del equipo a cargo del trabajo (Gerente de Auditoría y Supervisor) son muy necesarios, para establecer que procedimientos serán aplicados, el alcance de los mismos y por quien y cuando serán ejecutados.

La programación de la auditoríatiene por objetivo el beneficio general de organizar y aclarar las ideas en relación a la auditoría, permitiendo:

Considerar la significatividad y el riesgo, esto significa concentrarse en los aspectos importantes, especialmente en cuestiones de alto riesgo que requieran mayor atención.
Establecer el alcance y las fuentes previstas de la satisfacción de auditoría requerida.
Determinar lasunidades operativas y componentes que conforman los estados financieros
Determinar los riesgos de errores o irregularidades significativas que puedan presentarse.
Evaluar los controles implantados por la Gerencia para disminuir estos riesgos y los riesgos de detección que permitan reducir los riesgos de auditoría.

El Legajo de Programación – Sección permanente contiene toda aquella informaciónrelacionada con el análisis, evaluación y diagnóstico de los sistemas existentes en la institución y que a juicio del Gerente a cargo de la auditoría deberán ser evaluados para determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de las pruebas y procedimientos de auditoría a ser aplicados., además de proveer información importante para la primera sección de este legajo.

Este legajo debe proporcionaruna valiosa herramienta para que los auditores integrantes del equipo de trabajo puedan conocer la estrategia, objetivos y procedimientos que se aplicarán posteriormente en la ejecución y terminación de la auditoría.

Es importante recalcar que una buena comprensión del “negocio” de la institución auditada, también nos proporcionará un contexto global a través del cual podamos evaluar la evidenciade auditoría obtenida y considerar la conveniencia de las políticas contables adoptadas en la institución y así permitirnos realizar una auditoría “INTELIGENTE”.

2. ESTRUCTURA

LEGAJO DE PROGRAMACION
SECCION PERMANENTE

DESCRIPCIÓN

REFERENCIA
RESUMEN DE LOS OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
PPA
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD
PPB
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOCOMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL
PPC
COMPONENTE DE EVALUACION DE RIESGOS
PPD
COMPONENTE DE ACTIVIDADES DE CONTROL
PPE
COMPONENTE DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
PPF
COMPONENTE DE SUPERVISIÓN
PPG
EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADA.
PPH
OBSERVACION DE INVENTARIOS FISICOS, ARQUEO DE CAJA Y CORTE DE DOCUMENTOS
PPI

3. CONTENIDO

3.1 PPA - RESUMEN DE LOS OBJETIVOS DELA ENTIDAD

En esta sección incluiremos un resumen de los objetivos para los cuales fue creada la institución y documentaremos también la siguiente información

a) Copia de la Escritura de Constitución, Ley, Decreto, Acta de creación, contrato societario y estatuto orgánico aplicable.
b) Resumen de las reformas al estatuto orgánico (una copia de las reformas deberá ser archivada en el...