Auditoria operativa

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UNIVERSIDAD CONTINENTAL DE CIENCIAS E INGENIERÍA
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA EMPRESA
AUDITORÍA FINANCIERA
APLICACIÓN: CASO EMPRESA EL LITORAL S. A.

MEMORÁNDUM DESCRIPTIVO DE COMPRAS
Descripciónde Procedimientos, Principales Controles y Riesgos Relacionados
con el Proceso

Cuando el jefe de planta necesita materiales para la producción prepara una “orden de requisición” por duplicado.El original lo remite al almacén y archiva una copia.
(Riesgo 1)
Riesgo 1: Puede incurrirse en producción por exceso y/o defecto, o no saber qué producir. |

El almacenero al recibir la orden derequisición verifica si hay en stock el material requerido. En caso de tener en existencia, atiende el pedido.
Si no hubiera en stock, el almacenero elabora una “solicitud de compra” por duplicado,remitiendo el original al departamento de compras y archiva la copia.
(Riesgo 2, Control 1)
Riesgo 2: Se puede comprar insumos que existen en almacén.Control 1: El almacenero verifica si hay stock.Sí hay existencia atiende pedido, sino elabora solicitud de compra. |

El departamento de compras selecciona al proveedor para realizar la adquisición y emite la “orden de compra” en original ycuatro copias.
Luego, el original y primera copia de la orden de compra (1y2) la envía al Proveedor, la segunda copia pasa a Almacén (3), la tercera copia va a Contabilidad (4) y la cuarta copia (5)la archiva en orden cronológico.
(Riesgo 3 y Riesgo 4)
Riesgo 3: Si no se buscan cotizaciones en el mercado, podría adquirirse insumos decosto elevado y no de buena calidad.Riesgo 4: Pudieseincurrirse en mayor gasto administrativo porque se elabora un número de copias en exceso, afectándose económicamente la empresa. |
El proveedor al recibir la orden de compra despacha los insumos y emitela guía de remisión y factura; luego procede a enviar los materiales y comprobantes de pago al área de almacén de Empresa El Litoral S. A. quien recepciona.
El jefe de almacén recepciona los...
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