Auditoria operativa
Páginas: 10 (2258 palabras)
Publicado: 10 de marzo de 2014
EXAMENES DE AUDITORIA
Comprende la revisión y análisis de una parte de las operaciones o transacciones efectuadas con posterioridad a su ejecución, con el objeto de verificar aspectos presupuestales o de gestión, el cumplimiento de los dispositivos legales y reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente informe que incluya observaciones, conclusiones y recomendaciones.
El ExamenEspecial puede incluir una combinación de objetivos financieros y operativos, o restringirse a sólo uno de ellos, dentro de un área limitada o asunto específico de las operaciones.
También se efectúan exámenes especiales para investigar denuncias de diversa índole y ejercer el control de las donaciones recibidas, así como de los procesos licitarios, del endeudamiento público y cumplimiento decontratos de gestión gubernamental, entre otros. El Examen Especial se sustenta en métodos, procedimientos y técnicas de auditoría y se adecuan a las políticas y normas de auditoría gubernamental.
El desarrollo del Examen Especial sigue las mismas fases que la práctica de una auditoría de gestión, es decir: a) Planeamiento; b) Ejecución; c) Informe; excepto en lo que se refiere a la fase deplaneamiento, dado que sus procedimientos son más simplificados que en una auditoría de alcance amplio.
Se denomina Examen Especial a la Auditoría que puede comprender o combinar la Auditoría Financiera de un alcance menor al requerido para la emisión de un dictamen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas - con la auditoría de gestión - destinada, sean en forma genérica oespecífica, a la verificación del manejo de los recursos presupuestarios de un período dado -, así como el cumplimiento de los dispositivos legales aplicables.
También tiene objetivos específicos, entre otros, determinar si la programación y formulación presupuestaria se ha efectuado en función de las metas establecidas en los planes de trabajo de la entidad.
Requisitos para solicitar la realizacióndel examen
Antes de solicitar la realización de los exámenes IFS, los auditores deberán cumplir con los requisitos siguientes:
Deberán haber firmado un contrato con la entidad de certificación (véase capítulo 4.4 de ISO/IEC Guide 65, futura norma ISO/IEC 17065).
Habrán confirmado a la entidad de certificación que llevarán a cabo auditorías IFS sólo para la entidad de certificación encuestión, durante un período de al menos 12 meses. Podrán, no obstante, trabajar para otras entidades de certificación auditando conforme a otras normas. En casos especiales, se deberá contactar con las oficinas de IFS para solicitar a una excepción a esta regla.
Deberán haber participado en el curso interno de IFS organizado por la entidad de certificación.
Habrán facilitado a la entidad decertificación toda la información relevante relacionada con su competencia.
La entidad de certificación habrá realizado una observación y confirmado la calificación profesional y competencia de los auditores.
Pruebas de auditoria
PRUEBAS DE AUDITORIA
El examen de auditoría requiere que el auditor obtenga la evidencia necesaria que le permita asegurarse de que las transacciones, registros contables ysaldos de los estados financieros son verdaderos y exactos.
Las evidencias que necesita el auditor para comprobar y considerar válido su examen se obtiene por medio de una serie de pruebas
* Prueba sustantiva
* Prueba de cumplimiento u o control
* Prueba de doble propósito
* Prueba de seguimiento
Prueba sustantiva: Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto deconseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Los procedimientos sustantivos intentan dar validez y fiabilidad a toda la información que generan los estados contables y en concreto a la exactitud monetaria de las cantidades reflejadas en los estados financieros.
Las pruebas...
Comprende la revisión y análisis de una parte de las operaciones o transacciones efectuadas con posterioridad a su ejecución, con el objeto de verificar aspectos presupuestales o de gestión, el cumplimiento de los dispositivos legales y reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente informe que incluya observaciones, conclusiones y recomendaciones.
El ExamenEspecial puede incluir una combinación de objetivos financieros y operativos, o restringirse a sólo uno de ellos, dentro de un área limitada o asunto específico de las operaciones.
También se efectúan exámenes especiales para investigar denuncias de diversa índole y ejercer el control de las donaciones recibidas, así como de los procesos licitarios, del endeudamiento público y cumplimiento decontratos de gestión gubernamental, entre otros. El Examen Especial se sustenta en métodos, procedimientos y técnicas de auditoría y se adecuan a las políticas y normas de auditoría gubernamental.
El desarrollo del Examen Especial sigue las mismas fases que la práctica de una auditoría de gestión, es decir: a) Planeamiento; b) Ejecución; c) Informe; excepto en lo que se refiere a la fase deplaneamiento, dado que sus procedimientos son más simplificados que en una auditoría de alcance amplio.
Se denomina Examen Especial a la Auditoría que puede comprender o combinar la Auditoría Financiera de un alcance menor al requerido para la emisión de un dictamen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas - con la auditoría de gestión - destinada, sean en forma genérica oespecífica, a la verificación del manejo de los recursos presupuestarios de un período dado -, así como el cumplimiento de los dispositivos legales aplicables.
También tiene objetivos específicos, entre otros, determinar si la programación y formulación presupuestaria se ha efectuado en función de las metas establecidas en los planes de trabajo de la entidad.
Requisitos para solicitar la realizacióndel examen
Antes de solicitar la realización de los exámenes IFS, los auditores deberán cumplir con los requisitos siguientes:
Deberán haber firmado un contrato con la entidad de certificación (véase capítulo 4.4 de ISO/IEC Guide 65, futura norma ISO/IEC 17065).
Habrán confirmado a la entidad de certificación que llevarán a cabo auditorías IFS sólo para la entidad de certificación encuestión, durante un período de al menos 12 meses. Podrán, no obstante, trabajar para otras entidades de certificación auditando conforme a otras normas. En casos especiales, se deberá contactar con las oficinas de IFS para solicitar a una excepción a esta regla.
Deberán haber participado en el curso interno de IFS organizado por la entidad de certificación.
Habrán facilitado a la entidad decertificación toda la información relevante relacionada con su competencia.
La entidad de certificación habrá realizado una observación y confirmado la calificación profesional y competencia de los auditores.
Pruebas de auditoria
PRUEBAS DE AUDITORIA
El examen de auditoría requiere que el auditor obtenga la evidencia necesaria que le permita asegurarse de que las transacciones, registros contables ysaldos de los estados financieros son verdaderos y exactos.
Las evidencias que necesita el auditor para comprobar y considerar válido su examen se obtiene por medio de una serie de pruebas
* Prueba sustantiva
* Prueba de cumplimiento u o control
* Prueba de doble propósito
* Prueba de seguimiento
Prueba sustantiva: Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto deconseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Los procedimientos sustantivos intentan dar validez y fiabilidad a toda la información que generan los estados contables y en concreto a la exactitud monetaria de las cantidades reflejadas en los estados financieros.
Las pruebas...
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