auditoria proyecto capitulo 1

CAPÍTULO I

EL PROBLEMA.

.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

1.1.1 Problematización.
La mayoria de mujeres del Ecuador, siempre buscan mas tener y mantener su buena presencia como su imagen en vestimenta y accesorios que vaya de acuerdo a la ocasión; por esta razón se crea la empresa PHRIDDA S.A. dedicada a la compra y venta de ropas y accesorios a un precio razonable pàra damas, caballeros yniños de cualquier edad, fundada en la ciudad de Guayaquil hace aproximadamente 18 años, con el fin de satisfacer las necesidades de los consumidores, la empresa ofrece una gran variedad de productos de confección permitiéndose expandirse en el mercado mediante la entrega de calidad y mejores precios, logrando la satisfacción del cliente.

Alby Store ya es una empresa de mayor prestigio ya tiene encrecimiento una cartera de clientes importante, por esta razón nos enfocamos en revisar especialmente el departamento de créditos y cobranzas ya que esta compañía no cuenta con controles internos, manuales de funciones, Políticas Contables, Reglamento Interno, Ni organigrama, la compañía funciona en base a los conocimientos del personal pero sin procesos ya establecidos por lo cual no existeun jefe de Créditos y Cobranzas que se responsabilice de los objetivos trazados en un periodo determinado.
La poca esperiencia de planificación de las personas que realizan la actividad de cobranzas hace que la cartera por cobrar permanezca vencida y se incremente la incobrabilidad y disminuya la liquidez de la empresa.
Uno de los factores es la falta de personal profesional con un nivelacadémico alto que realice la gestiones de cobranzas, acorde a los conocimientos adquiridos, para tener un control de cartera y de documentos vencidos, esto requiere de un análisis y de soluciones a las problemáticas existentes, al no contar con las personas idóneas no se puede satisfacer esta necesidad, agravado por no tener un manual de procedimientos y funciones para esta área.


La falta decontratos de créditos para los clientes mayoristas y minoristas ocasiona que no se pueda determinar compromisos y acuerdos entre las partes, el tiempo de crédito, ni la forma de pago, lo que conlleva a no tener confiabilidad de valores reales en el Balance General, ni se puede tomar alguna acción legal o comercial para la recuperación de valores. La liquidez en una parte fundamental en la empresa yaque esto impide tener suficiente solvencia para cubrir las necesidades requeridas (pago proveedores, suministros de oficinas etc.).

1.1.2 Delimitación del problema.
El área geográfica a considerarse en el presente trabajo de investigación es:
País: República del Ecuador.
Región: Costa.
Provincia: Guayas.
Cantón: Guayaquil.
Parroquia: Tarqui

El análisis del departamento no posee un cronogramaplasmado en algo físico para sus actividades pero de acuerdo a su experiencia ellos saben los tiempos requeridos para realizar las actividades que comprenden sus cargos. En el caso de la identificación de la situación actual del Área de Contabilidad podemos decir que algunas de las actividades que realiza el contador las pueden realizar los auxiliares sin embargo este proceso se lo hace medianteórdenes o instrucciones verbales más no existe un respaldo físico tales como correos electrónicos o documentos que respalden estas órdenes. Podemos acotar que el personal del Área de Contabilidad cuenta con una amplia experiencia en el desarrollo de sus actividades; aunque en ocasiones dichas actividades traen consigo una gran presión, pero gracias a la experiencia con la que se cuenta se ha podidosuperar estos inconvenientes, por lo tanto el personal que labora en el departamento es el adecuado. En cuanto al acceso a la información de esta área, cabe señalar que el personal de la misma no tiene todo el acceso ya que al existir información de manejo delicado, la información se encuentra restringida teniendo en cuenta que el Contador General es quién tiene todo el acceso a la información...