Auditoria

INTRODUCCION

En la actualidad el auditor informático utiliza una diversidad de herramientas para llevar a cabo sus labores dentro de la auditoría, obtener datos con mayor precisión y fiabilidad, de una manera más eficiente sin hacer uso de todo su intelecto.

Las herramientas utilizadas en la auditoría pueden ser sencillas o bastantes complicadas, generales o especificas, también hayherramientas tradicionales y altamente innovadoras y especializadas, según el grado de tecnología introducido en el sistema auditado. Sea cual sea la naturaleza de la herramienta, el auditor que la necesite debe conocer a fondo su manejo y explicación, es decir que el auditor antes de utilizar una herramienta debe recibir la formación necesaria para poderla utilizar adecuadamente.

Objetivo

Elobjetivo principal es la presentación de las herramientas que tiene el auditor a su alcance para facilitarle su trabajo.

Clasificación informal de las herramientas utilizadas en la actividad de Auditoría.

Debido a la rápida expansión de las tecnologías informáticas, el auditor puede disponer actualmente de herramientas cuyo soporte es cualquier ordenador compatible PC, de sobre mesas oportátiles, o puede tener herramientas tradicionales que se han “informatizado”. Tampoco hay que olvidar las herramientas que confecciona el mismo auditor o hace construir, que funcionan sobre el principio sistema informático a auditar. Por tanto, es fácil establecer una clasificación estricta de las herramientas de Auditoría.

Los criterios en cuanto las herramientas de los auditores:

1.- La innovacióntecnológica:

❖ Herramientas tradicionales: Son herramientas que ha venido utilizando el auditor tradicionalmente e, incluso, que ha heredado de la tradición de otros tipos de auditoría (contable):

❖ Cuestionarios Previos.

❖ Estándares

❖ Entrevistas

❖ Checklist

❖ Matrices de Riesgos.

❖ Herramientas Informáticas: Son las que funcionan con ordenador, decualquier tipo.

❖ Trazas y/o huellas de auditoría

❖ Software de ofimática (procesadores de textos, hojas de cálculo, gestores de bases de datos, procesadores de gráficos de imágenes.

❖ Software estadísticos

❖ Software de control de proyectos

❖ Software de interrogación

❖ Lenguajes de programación y librerías de programas

❖ Simuladores y analizadoresde sistema operativos

❖ Monitores

❖ Software de Re-Ingeniera e Ingeniería Inversa

❖ Paquetes de Auditoría (CAAT)

2.- En cuanto a su especialización:

❖ Herramientas de propósito general: Son herramientas cuyo espectro de aplicación trasciende el ámbito de la auditoría y sirven también para otros tipos de actividades.

❖ Estándares

❖ Software de ofimática(procesadores de texto, hojas de cálculo, gestores de base de datos, procesadores de gráficos e imágenes).

❖ Software estadísticos

❖ Software de control de proyectos

❖ Software de interrogación.

❖ Lenguajes de programación y librería de programas

❖ Simuladores y analizadores de sistemas operativos

❖ Monitores

❖ Software de Re-Ingeniería e IngenieraInversa.

❖ Herramientas de propósito específico: Son las que tienen solamente aplicación en la actividad informática.

❖ Cuestionarios previos

❖ Entrevistas

❖ Checklist

❖ Trazas y/o huellas de auditoría

❖ Paquetes de Auditoría (CAAT)

Herramientas tradicionales utilizadas en la actividad de Auditoría

1.- Cuestionarios Previos

Para iniciar el trabajo decampo del auditor, suele ser habitual comenzar solicitando la cumplimentación de cuestionarios pre impresos que se envían a las personas concretas que el auditor estima adecuada, sin que sea obligatorio que estas personas sean las responsables oficiales de las diversas áreas a auditar.

Estos pre impresos no deben ser repetidos para instalaciones distintas sino diferentes y muy específicos para...