Auditoria

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA REVISION DE VENTAS,
REBAJAS, DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS SOBRE VENTAS 

PREPARADO POR:

CLIENTE: 
REVISADO ENCARGADO:
REVISADO GERENTE: 

FECHA DE LA AUDITORIA: 

OBJETIVOS DE LA REVISION

Determinar que los procedimientos de contabilidad y de control interno que se usan:

1. Estén de acuerdo con los procedimientos establecidos y descritos en el CAF.2. Estén efectivamente en operación y son adecuados para:

a) Contabilizar correctamente todos los embarques y facturarlos oportunamente, y

b) Registrar la distribución correcta en las cuentas de mayor según el tipo de operación.

PROCEDIMIENTOS

Por los memos de control interno relativos, que se encuentran en el CAF:

1. Lea cuidadosamente esos memos.

2. Discuta los procedimientoscon el cliente.

3. Rectifique o modifique los memos, si es necesario.

PRUEBA DE PROCEDIMIENTOS-

1. Complete los siguientes puntos:

- Período probado
- Tipo de ventas probadas

2. Pida al cliente que le prepare los documentos que va a necesitar en esta prueba.

3. De conformidad con el corte de operación mensual indique con que número inician y terminan las operaciones del messeleccionado (facturas, notas de cargo, crédito, notas de embarque, etc.) Seleccione un número representativo de notas de embarque o del documento fuente de la facturación y aplique el programa para prueba de procedimientos.

4. Sume todas las facturas, notas de cargo y notas de crédito del período probado (indique la numeración, cualquier excepción en el consecutivo, investíguela y explíquela) yverifique la correcta contabilización de los totales.

5. Por las facturas canceladas verifique existan el original y todas sus copias anexas debidamente inutilizadas.

6. Revise exista el consecutivo de las copias de facturas que se requiere para efectos fiscales.

7. Revise se esté cumpliendo con los requisitos fiscales aplicables a ventas.

8. Prepare una cédula resumen de lasexcepciones encontradas mostrando:

a) Número de la factura, nota de cargo o nota de crédito.

b) Importe de la factura o nota de crédito.

c) Descripción de la excepción.

d) Comentario del cliente.

e) Disposición del punto.

9. Prepare una relación de los puntos de sugerencia que hayan surgido por las excepciones encontradas.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA REVISIÓN DE NOMINAS

CLIENTEPREPARADO
REVISADO E
REVISADO G
FECHA DE LA AUDITORIA:

OBJETIVOS DE LA REVISIÓN

1. Determinar que los procedimientos de contabilidad y control interno que se utilizan están de acuerdo con los procedimientos establecidos que se describen en el CAF.

2. Verificar si existe una adecuada separación de funciones entre las personas que preparan, registran, aprueban y pagan la nómina.

3.Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal corresponden a servicios efectivamente recibidos y se encuentran debidamente clasificados y registrados.

4. Comprobar que todas las obligaciones contractuales y legales relativas a remuneraciones y sus deducciones, se hayan registrado y valuado adecuadamente en el período correspondiente.

REVISIÓN DE PROCEDIMIENTOS

TIEMPOESTIMADO TIEMPO REAL REF.
VS
P F P F P.T.

Anexar los memorandum de control interno al CAF:

1. Realizar cuidadosamente los memorandum. 

2. Investigar los procedimientos vigentes con el cliente.

PRUEBA DE PROCEDIMIENTOS

1. Complete los siguientes puntos:

Periodo probado

Tipos de nominas probadas

Numero de obreros o empleados probados

2. Pida al cliente que le prepare ladocumentación que necesitara en esta prueba, incluyendo un resumen mensual de todas las nominas.

3. Prepare una cedula que muestre comparativamente con el año anterior el promedio mensual de trabajadores, así como el costo mensual y explique y evalué la razonabilidad de las diferencias, tanto mensual como anual. Para lo anterior será necesario saber entre otras cosas el porcentaje de aumento a los...
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