Auditoria

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CAJA Y BANCOS
TRABAJO PRÁCTICO PARA ENTREGAR HASTA ELVIERNES 15/04/11
1) Usted recibe la siguiente conciliación bancaria al 31/12/10:



Indique de qué forma probaría cadapartida y a través de qué tipo de documentación lo haría
mencionando asimismo si de las mismas surgen ajustes de auditoría. Utilice la siguiente tabla:



2) Indicar qué pruebas de auditoriaefectuarían para mitigar el error potencial por Corte.
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3) ¿Cómo planearía las pruebas de auditoria del rubro Caja y Bancos para un Casino? Proporcione las
aclaraciones necesarias a su respuesta.

Saldo según extracto bancario al 31/12/10
$ 30.300
Más:

Depósitos pendientes de acreditación bancaria
$ 4.000
Gastos debitados por el banco pendientes en la contabilidad
$ 450
Menos:Cheques pendientes de débito bancario
($ 3.500)
Diferencia sin explicar
($ 200)
Saldo según contabilidad al 31/12/10
$ 31.050
PARTIDA
REVISION/AJUSTE
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO AL31/12/10
El auditor no debe probar la contabilidad del banco sino la empresa que lo contrato.
La inspección del estado de cuenta enviado por el banco permite detectar cuales son las discrepancias queexisten entre las dos contabilidades para poder ajustarlas.
DEPOSITOS PENDIENTES DE ACREDITACION BANCARIA
Son depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados enel banco por lo que estarán cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes
GASTOS DEBITADOS POR EL BANCO PENDIENTES EN LA CONTABILIDAD
Son cargos efectuados por el banco ala empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha abonado en los librosde la empresa.
CHEQUES PENDIENTES DE DEBITO BANCARIO
Son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el...