Auditoria

PAPELES DE TRABAJO

El ordenamiento de los papeles de trabajo deberá ser lógico y ágil, con el objeto de que su localización resulte fácil para cualquier persona.  Los papeles del expediente continuo de Auditoría se ordenarán y archivarán por grupos o conceptos, atendiendo los datos o información que contenga.  En este expediente se mantendrán los grupos que sean necesarios
Consiste endeterminar con antelación todos y cada una de las cédulas que se utilizarán en el desarrollo del trabajo.
  Índice de la Cédula o Memorando: Ubicada en la parte superior derecha, permite la localización rápida del papel de trabajo.

Encabezamiento:  Donde va el nombre de la compañía auditada, rubro de los estados financieros examinados el cual da el nombre a la cédula, memorando u otro tipo de papelde trabajo, con la fecha de Auditoría que es la misma de los estados financieros examinad

El Auditor inicia el examen en las oficinas del cliente sin perder tiempo, pues ya tiene preestablecidos todos los detalles de importancia y ejecuta los procedimientos sobre la base de las cédulas que elaboró en sus propias oficinas.

Responsables: Se colocan los nombres, iniciales o rubrica de losresponsables por la elaboración y supervisión de la cédula.

Cuerpo del trabajo: En esta parte se desarrolla toda la Auditoría y se consignan los datos obtenidos por el Auditor para allegar la evidencia suficiente y competente.

S e inicia con la determinación de los índices y las marcas de Auditoría a usar, las Hojas de Trabajo en las cuales se consignan los datos tomados del los balancesgenerales del período y del año anterior. 

Conclusión: Cada área de trabajo donde se ha desarrollado de una manera completa un trabajo, debe tener conclusiones adecuadas, basadas en el trabajo de Auditoría, respaldada por la evidencia contenida en los papeles de trabajo, que corresponda a los objetivos que se persiguen en el trabajo. 

La planeación de las Hojas de Trabajo, se determinan lascédulas sumarias, las cuales son indexadas y llenadas en sus datos pertinentes.  Las cédulas analíticas se planean sobre la base de las cédulas sumarias y al igual que estas últimas se indexan y se llenan de los datos necesarios.
 

Significado de marcas: Al final de la Cédula a manera de convenciones, se coloca el significado de las marcas de Auditoría utilizadas en el cuerpo del trabajo.

Fuentede información: Si se amerita, se coloca la fuente donde se obtuvieron los datos del desarrollo del trabajo.

POR SU USO
POR SU CONTENIDO
CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

En las cuales se listan agrupamientos de  cuentas de mayor con los saldos sujetos a examen. Sirven de resumen y guía o índice de las restantes cédulas que se refieran a cada cuenta. Estos papeles representan losestados financieros en conjunto. Aquí se inicia la técnica del análisis pues se empieza a descomponer el todo en unidades de estudio más pequeñas. El método usado es el deductivo. 

ARCHIVO CONTINUO DE AUDITORÍA
ARCHIVO DE LA AUDITORÍA
HOJA DE TRABAJO

- Estados financieros del período sujeto a examen y el período anterior
- Hojas de trabajo de los estados financieros sujetos a examen
-Cédulas sumarias de los rubros de los estados financieros
- Cédulas analíticas y subanalíticas de las cédulas sumarias
- Resultados de las circularizaciones
- Análisis de las pruebas de auditoría practicadas
- Documentos preparados por el cliente utilizado en la auditoría
 

Historia de la Compañía
-Contratos y Convenios a largo plazo
-Sistema y Políticas Contables
-Estados Financieros delos últimos años
- Estado Tributario
-Conclusiones y recomendaciones de las últimas auditorías
-Hojas de trabajo de la última auditoría

Cédulas sumarias o de resumen
 Contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación

se detallan los rubros contenidos en las...