Auditoria



Universidad del Caribe

Auditoría Interna

Consejos para la práctica de
Auditoría Interna


Dr. Ramón Matos
Facilitador


Yanet Rosado Vargas 2007-4076


Sto. Dgo. Rep. Dom.

Sábado 27 Abril del 2013






Introducción


La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar lasoperaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para devaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Las actividades de auditoría interna son ejercidas en ambientes legales y culturales diversos, dentro de organizaciones que varían según sus propósitos, tamaño y estructura, ypor personas de dentro o fuera de la organización. Es por ello que se ha ofrecido un manual de consejos para las prácticas de auditoría interna con la finalidad de brindar una guía de procedimientos que ayuden al auditor interno a realizar su trabajo con mayor eficacia y responsabilidad.

En el presente trabajo se muestra un resumen de algunos principios que guían el desempeño de las actividadesde consultoría realizadas por los Auditores Internos tratando temas específicos como lo son: obtención de servicios para apoyar la actividad de auditoría interna, identificación de fraude, responsabilidad en la detección de fraude, debido cuidado profesional y desarrollo profesional continuado.
























X Consejo para la práctica 1210.A1-1:
Obtención deservicios para Apoyar o complementar la actividad de Auditoría Interna.

Los auditores internos que consideren adquirir servicios adicionales para la actividad de auditoría interna deben tener en cuenta las siguientes sugerencias:

1- La actividad de auditoría interna debe disponer de empleados o proveedores de servicios externos que estén cualificados en las aéreas que sean necesarias paracumplir con las responsabilidades de auditoría, tales como: contabilidad, auditoria, economía, finanzas, estadísticas, tecnología informática, tributación, derecho, etc.
2- Los proveedores de servicios externos pueden ser utilizados por la actividad de auditoría interna para trabajos relacionados con los siguientes:
a- Actividades de auditoría que requieran un conocimiento y técnicasespecializados.
b- Tasación de activos.
c- Determinación de cantidades o condiciones físicas de ciertos bienes, tales como minerales o reservas petroleras.
d- Investigaciones de fraude y seguridad.
e- Interpretaciones de requerimientos legales, técnicos y regulatorios.
f- Fusiones y adquisiciones, entre otros asuntos.
3- Cuando el director ejecutivo de auditoría pretenda utilizar y confiar en losservicios de un proveedor externo, debe evaluar la competencia, independencia y objetividad de dicho proveedor con relación al trabajo a realizar. Al igual debe realizarse una evaluación cuando el proveedor de servicios es contratado por la alta dirección. Si el director ejecutivo entiende que la selección hecha por otras personas no es confiable y no se debe utilizar, debe comunicarlo a la altagerencia.

4- El director ejecutivo es el encargado de determinar que el proveedor de servicios externo posee los conocimientos, técnicas y competencias necesarios para realizar su trabajo, tomando en cuenta:
La certificación profesional, licencia u otro reconocimiento afines con la competencia del proveedor externo; la adecuada adhesión a su código de ética, su reputación, experiencia yconocimientos dentro del sector en el que opera.
5- Para asegurar que se mantengan la objetividad y la independencia durante todo el trabajo el director ejecutivo de auditoría debe evaluar la relación del proveedor de servicios con la organización y con la actividad de auditoría interna.
Para realizar dicha evaluación el director ejecutivo debe considerar los intereses financieros, la asociación...