Auditoria

CASOS PRÁCTICOS
TEMA: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
(A)

1. Usted ha intervenido como auditor(encargado) de AMC en el examen de auditoría de la Compañía XX S.A., en dicha Compañía se ha producido la vacante de Contador General, cargo que le han propuesto a usted, pudiéndose incorporar después de presentado su informe en borrador al Gerente encargado de AMC. ¿Que responderíausted?

No podría aceptar el puesto de contador general de la compañía a la cual estoy auditando ya que podría generar desconfianza acerca del informe entregado a la compañía que contrato mis servicios como auditor.

2. Usted está efectuando la auditoria de XYZ S.A., en el transcurso de su trabajo se produce una vacante, de la Secretaria del Gerente General. ¿Considera ético de su parterecomendar a su hermana para este puesto, que es una excelente secretaria y no tiene trabajo en ese momento?

No sería ético de mi parte recomendar a mi hermana para el puesto ya que se podría pensar que la opinión que emita en la evaluación final de la auditoria a dicha empresa, estará influida por la decisión del gerente de contratarla para el puesto vacante.

3. Usted se encuentraauditando una empresa pública que abastece a la ciudad en donde vive, con alimentos de primera necesidad, los cuales le ofrecen a usted a precio de costo y puesto a su domicilio. ¿Aceptaría usted?

Esto es similar a los casos anteriores donde mi opinión en el informe final podría ser malinterpretarse por recibir un trato especial.

(B)

4. Flores, un auditor independiente, ha llevado laauditoria de la Cia. X S.A., durante varios años. Este año, debido a la presión de actividades, podrá invertir únicamente el tiempo indispensable para leer los estadios financieros preparados por el tesorero y contador de la Compañía. En vista de que durante los numerosos años de trabajo para este cliente no ha localizado fraudes o desfalco, el piensa que ello es suficiente para poder emitir un dictamensin excepciones acerca de los estados financieros del año. ¿Es ello factible?

La finalidad del análisis de los estados financieros, es expresar una opinión profesional independiente, respecto a sí dichos estados representan la situación financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera de una empresa, de acuerdo conprincipios y normas internacionales de contabilidad, aplicados sobre bases consistentes.

a. ¿Que efecto tienen estas circunstancias en el informe y opinión del auditor en el caso de que el cliente solicite la dictaminación de sus estados financieros?

Las incompatibilidades son que al no haber aplicado la comparación de los estados financieros y no saber si se han aplicado conforme a losPCGA; no existe juicio suficiente para emitir una opinión acertada.

b. ¿Qué información, en su caso, se tendrá que proporcionar al respecto?

Toda la documentación de los estados financieros de la empresa del periodo a evaluar y los del periodo anterior para realizar la comparación, asimismo los documentos que motivo del examen sean requeridos por el auditor para la demostración deun hecho o circunstancia. Es decir se obtendrá el material de prueba suficiente y competente, para lograr una base razonable y poder expresar un opinión sobre los estados financieros

(C)

5. Frecuentemente han surgido preguntas acerca de la responsabilidad del auditor independiente en el descubrimiento de fraudes (incluyendo desfalcos y otras irregularidades), y en relación a la actitud quedebe asumir cuando su examen descubre circunstancias especificas que despiertan la sospecha de la existencia de un fraude.

c. ¿Cuáles son 1) las funciones y 2) responsabilidades del auditor independiente en el examen de los estados financieros?

El ejercicio de una técnica especializada de alto nivel.
La aceptación de una responsabilidad pública y responsabilidad social con:
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