auditoria



OBJETIVO GENERAL

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y de la Información Complementaria del ejercicio 2012 de la Sede Central del Gobierno Regional de Moquegua. Estados que fueran presentados para su consolidación a nivel Pliego para ser remitidos a la Dirección General de Contabilidad Pública para la elaboración de la Cuenta General de la República.PROCEDIMIENTOS GENERALES




1
Cursar, el Oficio dando a conocer el inicio de la Auditoria a los Estados Financieros, solicitando se comunique a sus unidades orgánicas brinden las facilidades del caso.




2
Solicite la información Financiera y administrativa requerida para la ejecución de la acción de control, como Estados Financieros, Notas a los Estados Financieros, Anexos,libros y registros contables, documentación sustentatoria de los ingresos y gastos, inventarios, entre otros.




3
Aplique los Cuestionarios de Control Interno para cada Sistema Administrativo relacionado al proceso contable.




4
Elabore una cédula sobre la validación de las respuestas obtenidas en la aplicación de los Cuestionarios de Control Interno.




5
Determine lasobservaciones de Control Interno, formulando sus recomendaciones.




6
Seleccione una muestra representativa respecto a los rubros a examinar (registros contables, documentación sustentatoria de ingresos y gastos, bienes del activo fijo, almacenes entre otros).




7
Formule el Memorándum de Control Interno, el cual deberá ser alcanzado al Titular de la entidad.




8
Determine loshallazgos de Auditoria




9
Evalúe los comentarios y aclaraciones recibidos. Elabore una cédula.




10
Formule el Informe de Auditoria para dar a conocer a los funcionarios que corresponda




11
Eleve el Informe al Jefe del Órgano de Control Institucional.




12
Solicite la Carta de Representación






OBJETIVO ESPECIFICIO N° 1

Determinar si los saldosreflejados en los Estados Financieros están sustentados documentariamente y se encuentran en concordancia a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

OBJETIVO ESPECIFICIO N° 2

Establecer que no existan activos, pasivos o transacciones no registradas que requieran reconocimiento en los Estados Financieros





13
Formule la cédula principal del Estado de Situación Financiera14
Formule la cédula auxiliar del rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo




15
Elabore una cédula de los ingresos captados de los meses de marzo, junio, agosto y diciembre y verifique si los depósitos realizados se efectúan dentro del plazo establecido




16
Practique un Arqueo de Fondos y Valores, levantando el Acta correspondiente y determine la conformidad del fondo17
Solicite los Arqueos de Fondos efectuados durante el Ejercicio 2012 y en base a ello elabore una Cédula en la que se verifique el cumplimiento de las disposiciones establecidas en las Normas Generales de Tesorería (Resolución del Responsable del Fondo, Directiva Interna sobre la Administración del Fondo, periodicidad de arqueos, personal que efectúa, deficiencias detectadas y accionescorrectivas)




18
Efectúe la Reconciliación Bancaria de cada una de las cuentas bancarias que administra la entidad de los meses de marzo, junio, agosto y diciembre. Determine si los saldos obtenidos concuerdan con los registros contables




19
Formule la cédula auxiliar del rubro Otras Cuentas por Cobrar




20
Elabore la cédula analítica del rubro Otras Cuentas por Cobrar21
Obtenga la Relación de las Personas Jurídicas y Naturales comprendidas en el rubro Otras Cuentas por Cobrar, evalúe su antigüedad y acciones realizadas para su recuperación




22
Formule la cédula auxiliar del rubro Existencias




23
Elabore una cédula analítica del rubro Existencias




24
Elabore la cédula de conciliación de saldos reportada por la Información...