auditoria



UNIVERSIDAD TECNICA DE MANABI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
TEMA:
Introducción a la planificación de auditoria
Planificación preliminar
Planificación especifica
Matriz de riesgo componente
Memorándum de la planificación preliminar y especifica
PERTENECE:
Castro Intriago Jennifer María

DOCENTE:
Lcdo. Manuel Carrera MacíasCURSO:
SEGUNDO “N” AUDITORIA
PERIODO
ABRIL 2012-SEPTIEMBRE 2012
INDICE



1. Introducción a la planificación de auditoria

1.1 Definición
1.2 Importancia
1.3 Responsabilidad
1.4 Las visitas iníciales
1.5 Carta de Compromiso
1.6 Conocimiento del Negocio o de la entidad
1.7 Información básica

2. Planificación Preliminar2.1Memorándum de la planificación preliminar-contenido
2.2Herramienta básica para evaluar el control en la planificación

3. Planificación especifica

3.1 Selección de componentes
3.2 Establecimiento de riesgo
3.3 Concepto de riesgo
3.4 Tipos de riesgo
3.5 Inherentes, de control, de detección
3.6 Evaluación del Controlinterno
3.7 Método de evaluación
3.8 Matriz de riesgo confianza

4. Matriz de riesgo componente

4.1 Diseño de la matriz
4.2 Concepto componente
4.3 Enfoque de auditoria
4.4 Programa de auditoria

5. Memorándum de la planificación preliminar

5.1 Memorándum de la planificación especifica










1. INTRODUCCION ALA PLANIFICACION DE AUDITORIA

Para los efectos de esta Guía por "Planificación de la Auditoría", se debe entender el proceso mediante el cual, una vez decidido en el Plan Anual de Auditoría, cuales Entidades se van auditar y cuál es el tipo de auditoría a efectuar, se desarrolla la estrategia específica para la Entidad seleccionada, dando comoresultado decisiones de carácter técnico y administrativo.
De acuerdo con lo anterior, el enfoque de planificación puede ser dividido en dos etapas: Planificación Preliminar o Desarrollo de la estrategia de auditoría, Planificación Específica o Planificación detallada
Como resultado de la Planificación se prepara un plan específico de auditoría, el cual incluye entre sus elementos los programasde auditoría por Componentes.
Las etapas mencionadas y su orden suponen un trabajo de auditoría recurrente. En estos casos, ya se cuenta con un conocimiento acumulado de las operaciones y actividades de las Instituciones como resultado de trabajos y experiencias anteriores.
En un trabajo que se realiza por primera vez no existe ese conocimiento acumulado y, porlo tanto, la etapa de planificación deberá contener un esfuerzo de auditoría adicional. En muchos casos ese esfuerzo será de relevancia para poder obtener el conocimiento y comprensión de cómo opera la actividad del ente a auditar.
El Jefe de la Unidad de Auditoría correspondiente designará por escrito a los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o área,precisando los profesionales responsables de la supervisión y de la jefatura del equipo.
La designación del equipo constará en una orden de trabajo que contendrá los siguientes elementos:
a. Objetivo general de la auditoría
b. En un trabajo que se realiza por primera vez no existe ese conocimiento acumulado y, por lo tanto, la etapa de planificación deberá contener unesfuerzo de auditoría adicional. En muchos casos ese esfuerzo será de relevancia para poder obtener el conocimiento y comprensión de cómo opera la actividad del ente a auditar.
c. El Jefe de la Unidad de Auditoría correspondiente designará por escrito a los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o área, precisando los profesionales responsables...