auditoria

3)CONTROL INTERNO APLICABLE A LOS DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR:

Control Interno de Documentos por Cobrar

Estos documentos deben ser aprobados por un funcionario capaz, antes de aceptarlos,variarlos, renovarlos o darlos de baja.
Estos documentos deben ser registrados detalladamente.
Conciliar, cuando menos una vez< al mes, el auxiliar con la cuenta control.
Registrar el descuentode documentos. 
Revisar periódicamente los pagos vencidos.
El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una división de funciones, de manera que los diferentes departamentoso individuos son responsables por: 
• Control de los pedidos de los clientes 
• La aprobación del crédito 
• La entrega de mercancía 
• La función del despacho 
• La función de facturación 
•La verificación de la factura 
• El manejo de cuentas control 
• El manejo de los libros mayores de los clientes 
• La aprobación de las devoluciones y las rebajas en ventas 
• la autorización decastigos en cuentas incobrables 
Control Interno de las Cuentas por Cobrar

El total de las cuentas individuales de ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor general. 
Laantigüedad de los saldos debe ser revisada periódicamente por un Empleado.
Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad todos los deudores.
Se debe contar con la aprobación deespecífica del funcionario para: 
1. Otorgar descuentos especiales 
2. Pagar saldos acreedores 
Las labores del encargado de cuenta por cobrar deben ser independiente de:
1. Todas las funciones deefectivo. 
2. Verificación de facturas y Notas de créditos. 
3. Pases a cuentas control. 
4. Autorización de bajas de cuentas de cobros dudosos. 





4) OBJETIVO DE AUDITORIA DE LOS DOCUMENTOS YCUENTAS POR COBRAR
Objetivo de auditoria de las cuentas por cobrar: 

•Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas. 
•Comprobar si los valores...