Auditoria

PROGRAMA MARCO

EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

DOCUMENTO TÉCNICO Nº 31 – VERSIÓN 0.3

MARZO 2008

Registro de Propiedad Intelectual. Inscripción N° 171122, año 2008. Santiago- Chile. El Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno autoriza la reproducción total o parcial de esta obra, a condición de que se cite su fuente, título y autoría.

Ejecución de la Auditoría____________________________________________________________

________________________

DOCUMENTO
TABLA DE CONTENIDOS ____________________________________________________________

____________

MATERIAS

PÁGINA

I.II.III.IV.-

INTRODUCCIÓN OBJETIVO DEL DOCUMENTO CONCEPTOS GENERALES SOBRE EJECUCIÓN DE AUDITORÍA FASES GENÉRICAS EN LA ETAPA DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

2 3 3 4 5 5 7 10 11 11 19 20 2223

1.- FASE REUNIÓN DE INICIO 2.- FASE RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN 3.- FASE ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN – DISCUSIÓN DE HALLAZGOS Y CONCLUSIONES 4.- FASE REUNIÓN DE TÉRMINO V.ASPECTOS SIGNIFICATIVOS EN LA ETAPA DE EJECUCIÓN

1.- ASEGURAMIENTO DE DISPONIBILIDAD Y ACCESIBILIDAD A LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA 2.- USO DE INFORMACIÓN PERSONAL POR PARTE DEL AUDITOR AL REALIZARAUDITORÍAS 3.- SUPERVISIÓN DEL TRABAJO 4.- RETROALIMENTACIÓN DEL TRABAJO VI.- BIBLIOGRAFÍA

____________________________________________________________

__________________________________ 1

Ejecución de la Auditoría ____________________________________________________________

________________________

I.-

INTRODUCCIÓN

El Consejo de Auditoría en cumplimiento de la Política deAuditoría Interna General de Gobierno implementada y propiciada por el Ejecutivo para el fortalecimiento y desarrollo de los organismos, sistemas y metodologías que permitan resguardar los recursos públicos y apoyar la gestión de la administración y los actos de Gobierno ha formulado el Documento Técnico Nº 31 – Ejecución de la Auditoría, versión 03. Sin perjuicio de que la ejecución de laauditoría, en general debe adecuarse a las características del Servicio en que se realiza, el Consejo de Auditoría, ha estimado conveniente presentar una metodología de carácter global que permita armonizar métodos y procedimientos para desarrollar adecuadamente un proceso de auditoría. Una vez formulado el programa de auditoría se ejecuta la auditoría en terreno, y en base a los resultados obtenidos,debidamente sustentados con evidencia suficiente y objetiva, se generan las conclusiones y sugerencias que se incorporarán en el informe de auditoría. En términos de proceso, se podría señalar que el programa de auditoría es la principal entrada a la Etapa de Ejecución y los principales productos de ésta, son la evidencia de auditoría, los hallazgos del trabajo realizado y las conclusiones. En relacióncon la Etapa de Ejecución de la auditoría, el presente documento contiene una descripción de cuatro fases genéricas en las cuales es posible desarrollarla. Estas corresponden a la fase reunión de inicio, fase recopilación de datos e información, fase análisis y evaluación de datos e información – discusión de hallazgos y conclusiones y la fase reunión de término. En forma especial se analizan unaserie de aspectos significativos en la Etapa de Ejecución de auditoría, los que incluyen en lo relacionado con el aseguramiento de disponibilidad y accesibilidad a la evidencia de auditoría, conceptos sobre evidencia tradicional y electrónica, y estructura de los papeles de trabajo de auditoría. Además en este punto, se incluyen conceptos generales sobre supervisión y retroalimentación durante eldesarrollo del trabajo de auditoría.

____________________________________________________________

__________________________________ 2

Ejecución de la Auditoría ____________________________________________________________

________________________

II.-

OBJETIVO DEL DOCUMENTO

Entregar una propuesta metodológica para ejecutar el trabajo por las unidades de auditoría del...