auditoria

27/05/2009

Auditoria Financiera Forense
Aplicada a Delitos
Económicos y Financieros

Conferencista

Luis Alberto Penagos Martínez
Contador Público

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Introducción
-

Generalidades
Objetivos
Definición
Normas aplicables
Ámbitos de aplicación
Internacional

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27/05/2009Definición
La Auditoría Financiera Forense es una auditoría
especializada en la obtención de evidencias para
convertirlas en pruebas, las cuales se presentan
en los Tribunales de Justicia con el propósito de
comprobar delitos o dirimir disputas legales.
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Generalidades
La auditoria financiera forense sirve como modelo
de control y de investigación, con elfin de tener
una nueva herramienta que ayude a detectar y
combatir los delitos económicos y financieros
cometidos contra los bienes del estado y el sector
privado.
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Objetivos
La auditoría financiera
forense debe evaluar los
factores conocidos de fraude,
a efecto de:

- Determinar si los sistemas de administración y
controlfueron vulnerados.
- Diseñar pruebas especiales de auditoría que
ayuden al descubrimiento de fraudes.
- Determinar responsabilidades.
Se requiere transparencia en el gobierno corporativo

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Campos de aplicación de la Auditoria Financiera Forense

Aplicada en
investigaciones de
fraude corporativo
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EstafaObstrucción a la Justicia.
Encubrimiento
Chantaje.
Omisión.
Ceguera intencional.
Complicidad.
Desfalco.
Robo Continuado.
Falsedad Documentaria.
Doble contabilidad.

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Ámbito de aplicación internacional

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Campos de aplicación de la
Auditoria Financiera Forense

Fraude
CorporativoEl gobierno corporativo en las organizaciones debe
generar confianza frente a los grupos de interés, para ello
debe demostrar idoneidad y conocimiento en las
actividades del negocio, control legal a sus operaciones,
visión integral de riesgo, pero ante todo, ética profesional.
Manual de gobierno corporativo
sinónimo de juego limpio

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Campos de aplicación de la
Auditoria Financiera Forense

Riesgo ante el
fraude corporativo
Falsedad deliberada hecha por la alta gerencia de
un negocio a personas externas a la organización
del mismo, tendiente a desorientar a inversionistas
o acreedores, ocultando la verdad.
Confiabilidad en la información
(manipulación contable)
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Penagosconsultores.netCampos de aplicación de la
Auditoria Financiera Forense

Riesgo ante el
fraude corporativo
Las organizaciones requieren de directivos y
ejecutivos que no se limiten únicamente a
conseguir metas de índole económica, sino que
actúen con sensibilidad y conciencia, ante su
responsabilidad social.
La ética es rentable
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27/05/2009

Camposde aplicación de la
Auditoria Financiera Forense

Aplicada en
investigaciones de
corrupción publica
“La corrupción es una de las mayores causas de la pobreza, a la vez
que representa una barrera para combatirla. Ambos flagelos se
alimentan mutuamente, atrapando a las poblaciones en el círculo
vicioso de la miseria. La corrupción debe ser atacada con fuerza si se
busca que la ayuda aldesarrollo tenga resultados para liberar a los
pueblos de la pobreza”.
Peter Eigen, Presidente de Transparencia Internacional (TI).

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Campos de aplicación de la
Auditoria Financiera Forense

Aplicada en
investigaciones de
corrupción publica
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Enriquecimiento ilícito
Peculado
Cohecho
Soborno

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