Auditoria

LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA
LR
1. OBJETIVO

Este legajo incluirá toda la información relacionada con la etapa de conclusión del proceso de auditoría y emisión de informes.


El propósito de este legajo es compendiar información significativa resumida respecto a:

Archivo de informes y su respectiva correferenciación con la identificación, análisis y evaluación de los hallazgos y sudocumentación.
Integridad de la información y documentación proporcionada por la entidad auditada.
Documentación y registro de reuniones sostenidas con funcionarios de la entidad auditada y los compromisos asumidos resultantes de ellas.
Registro de solicitud, recepción y devolución de documentación proporcionada por la entidad.
Información administrativa sobre la conformación del equipo deauditoría y el desempeño del mismo.
Supervisión y control de calidad del proceso integral de la auditoría forense.

2. ESTRUCTURA

La estructura y conformación sugerida del Legajo Resumen de Auditoría es la siguiente:

LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA


DESCRIPCION

REFERENCIA
Informes de auditoria
LR-01
Informes legales
LR-02
Informes técnicos y otros
LR-03
Carta de gerencia sobre ladocumentación proporcionada por la entidad
LR-04
Reuniones sostenidas con funcionarios de la entidad
LR-05
Acta de entrega y devolución de documentos
LR-06
Evaluación de desempeño del personal de auditoria
LR-07
Supervisión y control de calidad del proceso de auditoria
LR-08

3. CONTENIDO

3.1 LR-01 INFORMES DE AUDITORIA

Esta sección servirá para resumir y adjuntar los informesemitidos como resultado del trabajo realizado (Por ejemplo, informe de auditoría forense e informe de control interno). El contenido del informe deberá referenciarse la documentación fuente archivada como papeles de trabajo que sustentan el hallazgo.

3.2 LR-02 INFORMES LEGALES

Los hallazgos de auditoría pueden haber sido analizados y ratificados en cuanto a la existencia de delitos porvulneraciones a normativa legal, a través de la participación de especialistas en materia jurídica. Si esto ocurre, en esta sección debe archivarse el informe del especialista, como respaldo al informe de auditoría.

3.3 LR-03 INFORMES TECNICOS Y OTROS

En esta sección deben archivarse los informes técnicos emitidos por otros peritos o especialistas (Ingenieros civiles, arquitectos, ingenieros desistemas, médicos, etc.), que pueden haber participado en el trabajo de auditoría forense.

3.4 LR-04 CARTA DE GERENCIA SOBRE LA DOCUMENTACIÓN PROPORCIONADA POR LA ENTIDAD

La carta de gerencia constituye un reconocimiento por escrito de la Gerencia sobre la responsabilidad del registro y emisión de la información financiera, administrativa u operativa de la entidad, la cual sido sujeta deanálisis y evaluación por parte de la auditoría.

Tal como requiere la Norma de auditoria NA – 580 “Representaciones de la administración” y la NIA 22, el auditor debe obtener de la Gerencia de la institución una carta de representación, en la cual se confirmen una serie de aspectos relevantes sobre información recibida de la Gerencia durante el desarrollo del trabajo.

El objetivo de la misma, estener la seguridad que el auditor tuvo a su disposición todos los elementos de juicio necesarios, válidos y suficientes para emitir un informe apropiado.

3.5 LR-05 REUNIONES SOSTENIDAS CON FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

En esta sección se detallarán todas aquellas reuniones sostenidas con la Gerencia y personal de la entidad y para discutir aspectos relevantes, tales como compromisos sobreentrega de documentación, discusión de resultados, informes, disposición y tratamiento de temas técnicos específicos, etc.

3.6 LR-06 ACTA DE ENTREGA Y DEVOLUCIÓN DE DOCUMENTOS

La solicitud, recepción y devolución de la documentación de la entidad, para propósitos del análisis de auditoría debe efectuarse a través de registros escritos. Este procedimiento evita la ocurrencia de problemas...