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Guía de auditoria
UNIDAD 6
BOLETIN 5030 Y 3140 Metodología para el Estudio y Evaluación del Control Interno
1. ¿Qué es el control interno?
Esta representado por el conjunto de políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. La estructura del control interno consta de los siguientes elementos:
Elambiente de control
La evaluación de riesgos
Los sistemas de información y comunicación
Los procedimientos de control
La vigilancia

2. ¿De quien es responsabilidad la implatacion y mantenimiento del control interno? El auditor

3. ¿Por qué es importante que el ContadorPublico en su función como auditor examine el control interno? El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va depositar en el y le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidadque va a dar a los procedimientos de auditoria.

4. ¿Cuál es la finalidad de la pruebas de cumplimiento? Son pruebas diseñadas para comprobar que uno o más procedimientos del control interno estuvieron operando con efectividad durante el periodo auditado.

5. ¿En que consiste una prueba sustantiva?
Son pruebas diseñadas para llegar a unaconclusión con respecto al saldo de una cuenta, sin importar los controles internos sobre los flujos de transacciones que se reflejan en el saldo de una cuenta. Un prueba sustantiva no es necesariamente una verificación del detalle o al 100% del saldo de una cuenta.




6. ¿Qué es un programa de auditoria?
Es el documento en el cual se reflejan las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivasque se diseñaron como resultado de la evaluación de los objetivos de control interno.

7. Desde su punto de vista ¿en que etapa de la auditoria se debe realizar el estudio y evaluación del control interno? Justifique su respuesta

8. Enunciara los métodos de evaluación aplicables al estudio y evaluación del control interno?

Método de cuestionario
Método descritivo
Método grafico
Métodomixto
(ver archivo métodos de evaluación)

UNIDAD 7
BOLETIN 3030 IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA
9. ¿Qué significa la expresión importancia relativa? Representa el importe acumulado de los importes y desviaciones de las Normas de Informacion financieras, que podría contener los estados financieros sin que, a juiciodel auditor y a la luz de las circustancias existentes, sea probable que se afecte el juicio o decisiones de las personas que confían en la información contenida en dichos estados.
10. ¿En que consiste el riesgo de auditoria? Representa la posibilidad de que el auditor pueda dar una opinión sin salvedades, sobre unos estados financieros que contenganerrores y desviaciones de las NIF, en exceso a la importancia relativa.
11. Menciona y defina los tipos de riesgo de auditoria
Riesgo Inherente: Representa el riesgo de que ocurran errores importantes en un rubro especifico de los estados financieros, o en un tipo especifico de negocio, en función de las características o particularidades de dicho rubro (cuentas, saldo o grupo detransacciones).
Riesgo de Control: Representa el riesgo de que los errores importantes (que excedan a la importancia relativa al agregarse a otros errores) que pudiera existir un rubro especifico de los estados financieros, no sean prevenidos o detectados oportunamente por el sistema de control interno contable en vigor.
Riesgo de Detención: Representa el riesgo de que los procedimientos aplicados por el...