Auditoria
Páginas: 28 (6867 palabras)
Publicado: 5 de abril de 2012
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
AUDITORIA FINANCIERA ii
Mba. De la torre lascano Carlos
JULIA VIRGINIA MEDINA SANTILLAN
septiembre-febrero 2012
EVALUACIÓN A DISTANCIA
AUDITORIA FINANCIERA II
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 1
1.- Desarrolle el ejercicio propuesto en el anexo No. 1.
* La empresa EDUCACION A DISTANCIA S.A., dedicada a la comercialización de prendas devestir para damas de todas las edades, presenta los siguientes saldos en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2011: En U.S dólares
Proveedores Nacionales 28.000,00
Proveedores Exterior 165.000,00
La Compañía importa de Canadá, Estados Unidos y España la mercadería. Las Bodegas de inventarios se encuentran en una localidad diferente a la de las oficinas principales.Las ventas anuales en el año 2011 ascendieron a $ 1´100,000. La proyección de ingresos se realiza en base a las ventas facturadas en el año 2010, expectativas de mercado, situación económica, política y social del país, establecimiento de objetivos de acuerdo a la demanda que va surgiendo de los consumidores (situación que se realiza ventas por catalogo, con suficiente antelación).
Eldepartamento de Compras y Ventas de la empresa BUENA NOTA S.A. trabajan en forma conjunta, para de esta forma planificar los pedidos de los productos según las ventas efectuadas.
La empresa opera con clientes fijos a nivel nacional como son, D PRATTI, ETA FASHION, CASA TOSI, MEGAMAXI, ROSE, TIA entre otros. Clientes que realizan los pedidos en forma consecutiva según la demanda. AdicionalmenteBUENA NOTA S.A. cuenta con clientes pequeños pero exclusivos en todo el país.
Los clientes mantienen cupos por sus compras sin embargo pasado el margen normal de compras se realiza ventas en consignación. Todos estos compromisos se formalizan a través de contratos anuales con los clientes tanto mayoristas como minoristas. En el último trimestre del año 2011 los clientes no han cubierto susobligaciones a tiempo debido a las ventas bajas por la crisis económica, social, política del país.
Los Ejecutivos de BUENA NOTA S.A. han mantenido en el tiempo la siguiente filosofía: "La administración eficiente contribuirá con el desarrollo y el buen funcionamiento administrativo, contable, financiero. Facilitando de esta manera el crecimiento profesional y económico de los miembros que laboranpara la empresa, así como también el incremento y mejoramiento de la rentabilidad para los accionistas, Por esta razón, se aplica como política empresarial que anualmente se realice una evaluación del sistema de control interno de BUENA NOTA S.A. con el objeto de mejorar y corregir las irregularidades que se vayan presentando en el día a día y de esta forma evitar problemas futuros con losOrganismos de Control (SRI, IESS, Superintendencia de Compañías, etc.)
Este trabajo siempre suele ser llevado a cabo por un auditor externo (FLAX Auditores Independientes), los cuales tienen conocimiento del funcionamiento interno y sistemático de la Compañía.
FLAX Auditores Independientes antes de iniciar con el trabajo de evaluación de control interno en el área de inventarios, procedió dela siguiente manera:
Sintetizar la información histórica de los análisis control interno anteriormente realizados en BUENA NOTA S.A. y principalmente del año anterior, para verificar y confirmar durante el presente análisis, que las recomendaciones sugeridas a las debilidades detectadas, hayan sido consideradas e implementadas por la Administración.
Las debilidades identificadas en elejercicio anterior fueron principalmente las siguientes:
La Compañía no dispone de un manual de políticas y base de datos actualizada de proveedores. Es así que al realizar la solicitud de compras se lo realiza mediante un e-mail, la empresa firmó contratos y pagarés por un monto de $200.000.
En el segundo semestre del año 2011 la compañía mantiene un stock muy alto de inventarios, una...
AUDITORIA FINANCIERA ii
Mba. De la torre lascano Carlos
JULIA VIRGINIA MEDINA SANTILLAN
septiembre-febrero 2012
EVALUACIÓN A DISTANCIA
AUDITORIA FINANCIERA II
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 1
1.- Desarrolle el ejercicio propuesto en el anexo No. 1.
* La empresa EDUCACION A DISTANCIA S.A., dedicada a la comercialización de prendas devestir para damas de todas las edades, presenta los siguientes saldos en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2011: En U.S dólares
Proveedores Nacionales 28.000,00
Proveedores Exterior 165.000,00
La Compañía importa de Canadá, Estados Unidos y España la mercadería. Las Bodegas de inventarios se encuentran en una localidad diferente a la de las oficinas principales.Las ventas anuales en el año 2011 ascendieron a $ 1´100,000. La proyección de ingresos se realiza en base a las ventas facturadas en el año 2010, expectativas de mercado, situación económica, política y social del país, establecimiento de objetivos de acuerdo a la demanda que va surgiendo de los consumidores (situación que se realiza ventas por catalogo, con suficiente antelación).
Eldepartamento de Compras y Ventas de la empresa BUENA NOTA S.A. trabajan en forma conjunta, para de esta forma planificar los pedidos de los productos según las ventas efectuadas.
La empresa opera con clientes fijos a nivel nacional como son, D PRATTI, ETA FASHION, CASA TOSI, MEGAMAXI, ROSE, TIA entre otros. Clientes que realizan los pedidos en forma consecutiva según la demanda. AdicionalmenteBUENA NOTA S.A. cuenta con clientes pequeños pero exclusivos en todo el país.
Los clientes mantienen cupos por sus compras sin embargo pasado el margen normal de compras se realiza ventas en consignación. Todos estos compromisos se formalizan a través de contratos anuales con los clientes tanto mayoristas como minoristas. En el último trimestre del año 2011 los clientes no han cubierto susobligaciones a tiempo debido a las ventas bajas por la crisis económica, social, política del país.
Los Ejecutivos de BUENA NOTA S.A. han mantenido en el tiempo la siguiente filosofía: "La administración eficiente contribuirá con el desarrollo y el buen funcionamiento administrativo, contable, financiero. Facilitando de esta manera el crecimiento profesional y económico de los miembros que laboranpara la empresa, así como también el incremento y mejoramiento de la rentabilidad para los accionistas, Por esta razón, se aplica como política empresarial que anualmente se realice una evaluación del sistema de control interno de BUENA NOTA S.A. con el objeto de mejorar y corregir las irregularidades que se vayan presentando en el día a día y de esta forma evitar problemas futuros con losOrganismos de Control (SRI, IESS, Superintendencia de Compañías, etc.)
Este trabajo siempre suele ser llevado a cabo por un auditor externo (FLAX Auditores Independientes), los cuales tienen conocimiento del funcionamiento interno y sistemático de la Compañía.
FLAX Auditores Independientes antes de iniciar con el trabajo de evaluación de control interno en el área de inventarios, procedió dela siguiente manera:
Sintetizar la información histórica de los análisis control interno anteriormente realizados en BUENA NOTA S.A. y principalmente del año anterior, para verificar y confirmar durante el presente análisis, que las recomendaciones sugeridas a las debilidades detectadas, hayan sido consideradas e implementadas por la Administración.
Las debilidades identificadas en elejercicio anterior fueron principalmente las siguientes:
La Compañía no dispone de un manual de políticas y base de datos actualizada de proveedores. Es así que al realizar la solicitud de compras se lo realiza mediante un e-mail, la empresa firmó contratos y pagarés por un monto de $200.000.
En el segundo semestre del año 2011 la compañía mantiene un stock muy alto de inventarios, una...
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