Auditoria

ENRON

INFORME DE AUDITORÍA DEL CASO ENRON
10 de Enero del 2011

| ÍNDICE | |
| | Pág. |
Síntesis gerencial | 3 |
I. | INTRODUCCIÓN | 5 |
1 | Origen del examen | 5 |
2 | Naturaleza y objetivos del examen | 5 |
3 | Alcance del examen | 6 |
II. | OBSERVACIONES | 7 |
IV. | RECOMENDACIONES | 11 |

Anexos

Anexo N. º 1 - Relación de funcionarios comprendidos en lasobservaciones

INFORME DEL EXÁMEN DE AUDITORÍA AL CASO ENRON
10 de Enero del 2011

Síntesis gerencial

El presente examen de auditoría comprende la evaluación de la quiebra de la corporación Enron, revisando y examinando el video “ENRON: los tipos que estafaron a América”. Así también se hizo uso de la documentación que se encuentra disponible en artículos, revistas y páginas WEB.

Lasprincipales conclusiones del trabajo realizado son las siguientes:

1. En la empresa se percibieron deficiencias en el gobierno corporativo, donde se subestiman los riesgos inherentes a la creación de objetivos del Plan de Negocios.

2. Se percibió conflictos de intereses por parte de los altos ejecutivos de la empresa, además de no contar con la supervisión de sus actos por parte de unajunta directiva.

3. La creación de múltiples SPEs (Vehículos Corporativos), están siendo usados para ocultar las deudas de la empresa, aislando a esta del riesgo financiero.

4. Se realizaron muchas Inversiones a Precio de Mercado, reservando demasiados beneficios futuros con muy pocos ingresos reales.

5. No existe una oficina de control interno y monitoreo, aumentando laprobabilidad de que los empleados cometan algún fraude.

Como resultado de esta acción de control se identificaron seis (6) observaciones, carencias de un sistema de control interno y monitoreo entre las que destacan las relacionadas con la falta de supervisión al Área de Finanzas. Se encontraron deficiencias en la administración y planificación del gobierno corporativo, como también conflictos deintereses por parte de los altos ejecutivos de la empresa.

* * *

I. INTRODUCCIÓN

A continuación se presenta información general sobre el presente examen de auditoría a la corporación ENRON.

1. Origen del examen

El caso Enron ha sido es uno de los escándalos financieros más importante de los últimos años. La empresa pasó de ser la 7ma empresa más grande de USA, a declararse enquiebra en menos de un año. Como objeto de estudio se realizó esta presente evaluación de auditoría.

2. Naturaleza y objetivos del examen

Esta acción de control consiste en un examen como objetivo general y específicos los siguientes:

Objetivo General

Evaluar la adecuada organización, planificación y administración de la corporación ENRON, revisando y describiendo las posiblescausas de su quiebra.

Objetivos específicos

a) Evaluar el gobierno empresarial, determinando su adecuada organización y administración.

b) Evaluar el funcionamiento de los organismos de controles interno y de monitoreo en la corporación, para evitar los fraudes cometidos dentro de la empresa.

c) Evaluar las actividades realizadas por las SPEs, revisando su adecuadofuncionamiento.

d) Determinar el grado de responsabilidad de los altos ejecutivos de ENRON, en la quiebra de la compañía.

3. Alcance del examen

El alcance del examen de auditoría, está referido a todas las acciones que se desarrollaran para lograr un adecuado y oportuno análisis de la corporación ENRON.

Los procesos ó áreas a ser examinados serán la agestión del Departamento de Contabilidad;el manejo de la gobernabilidad de la empresa, la gestión de las SPEs, el nivel de cumplimiento de los objetivos y la aplicación de las normas legales e internas que regulan las labores de la empresa.

El examen comprendió la revisión y análisis, en forma selectiva, de la información que se proporcionó en el video “ENRON: los tipos que estafaron a América”, como también de la documentación...