Auditoria

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
(Clientes no sensitivos)
CLIENTE

CLAVE

FECHA
31
de
DICIEMBRE
de 201
2



CONTROL INTERNO


Adecuado
Inadecuado
Observaciones
General



Ingresos de caja



Pagos de Caja



Fondo Fijo



Cuentas por Cobrar



Inversiones



Inventarios



Activos Fijos



Cuentas por pagar y Compras



Documentos por pagary Pasivo a largo plazo



Capital Social



Ventas



Nóminas



OPINION DEL ENCARGADO:

EFECTOS EN ALCANCE:






Iniciales


Fecha

Preparó






Revisó




















GENERAL



1. Existe una gráfica de organización actualizada? Si es así, obtener copia ennuestro archivo permanente



2. La rutina contable está escrita en manuales de contabilidad? Si es así, obtener una copia para nuestro archivo permanente y revisarla



3. Existe un catálogo de cuentas autorizado? Si es así, obtener una copia para nuestro archivo permanente



4. Están afianzados todos aquellos empleados que manejan efectivo, inversiones y otros valores? Incluir enpapeles de trabajo una lista de cada empleado, su puesto y la cobertura. VER PÓLIZA DE SEGUROS



5. Están obligados los empleados (pregunta 4) a tomar sus vacaciones regulares y son asignados sus trabajos a otros empleados?



6. Están bajo control presupuestal los ingresos, costos y gastos?



7. Algún empleado responsable revisa periódicamente la cobertura de seguros? Quién?



8.Asientos de diario:
a) Aprobados por:
1. Contralor
2. Otro empleado autorizado
b) Con explicación adecuada soportados con documentación
c) Se utilizan asientos de diario estándar?




9. Existe un departamento de auditoría interna?
a) Ante quién es responsable
b) Incluir un detalle del alcance y obligaciones de este departamento
c) Se envían reportes escritos sobre el resultado desus revisiones?
d) Han sido considerados los programas del departamento, al preparar el programa de auditoría?





10. Son vulnerables de destruirse o perderse en el fuego los registros principales de contabilidad?



11. Existe un plan para retener los registros que abarque:
a) Período de retención?
b) Almacenamiento accesible?
c) Política de destrucción



12. Liste los nombresde los empleados que desempeñan la función a continuación descrita:
Tesorero---------------------------------------------
Secretario ------------------------------------------
Contralor -------------------------------------------
Auditor interno (jefe) ----------------------------
Contador en jefe ---------------------------------
Encargado del libro mayor general ---------
Encargado decuentas por cobrar -----------
Encargado de cuentas por pagar ------------
Jefes de Departamento:
Compras -------------------------------------------
Ventas ----------------------------------------------
Crédito ----------------------------------------------
Costos ----------------------------------------------
Recepción -----------------------------------------
Embarque-----------------------------------------
Nóminas -------------------------------------------
Personal -------------------------------------------
Impuestos-------------------------------------------
Alguno de los mencionados en la pregunta anterior hasta donde usted pueda saber pariente de algún otro? Si así es quién?




















RECIBOS DE EFECTIVO (Ingresos bancarios)1. Es abierta la correspondencia por alguien diferente al Contador encargado de las cuentas por cobrar?



2. Son sellados todos los cheques recibidos "Para depósito en cuenta?



3. La persona que abre la correspondencia prepara algún reporte del dinero recibido en efectivo, cheque y/o transferencia?



4....