Auditoria

MAPA CONCEPTUAL PARA UNA AUDITORIA FINANCIERA








FASE I FASE II FASE III









POSIBLE ENTREVISTA PARA FINALMENTE

















COMENTARIOS:


Para desarrollar estas etapas, se sigue el siguiente esquema, aplicable a cada una de ellas:


• Primera fase: pasos al inicio de la tarea.


• Segunda fase: análisis yprofundización.


• Tercera fase: acción correctiva antes del informe.


• Cuarta fase: elaboración de propuestas de cambios.


• Quinta fase: el informe final.


• Sexta fase: seguimiento de las propuestas.


• Séptima fase: cuantificación de resultados de la auditoria.


Las etapas de diagnostico y análisis no se pueden considerar como etapas metodologías.


Las fases sonaplicables a ambas etapas (diagnostico y análisis) con las diferencias propias de cada etapa (en los objetivos).


• b. Primera Fase: Pasos Previos al Inicio de la Tarea


Esta fase significa:


• Planificación y organización de las tareas y actividades.


• Establecer las normas.


• Conocimiento del área a analizar. El objetivo de estas es:


• Conocimiento del sector a revisar,de sus fines, objetivos y políticas, su personal y la actividad desarrollada.


• Conocimiento técnicos necesarios para desarrollar la labor.


• Conocimiento exacto de los puntos del programa de revisión a aplicar.


Esta fase se cumplirá con entrevistas a los responsables del área, esquemas del sistema, etc.


• c. Segunda Fase: Análisis y Profundización


Una vez obtenida lainformación en la primera fase hay que analizarla y profundizarla.


• Análisis: es el desmenuzamiento de la información, en esta parte es muy importante la experiencia del auditor para una mayor comprensión de los antecedentes y correlacionarlos.


• Profundización: para conocer mejor la sección en estudio, el auditor debe considerarse como parte de esta y poder evaluar todos los hechos queacaezcan.


Así ve los problemas desde distintos ángulos, además que cada empresa es un mundo distinto y las soluciones son para una empresa en particular y para otras, aunque sea el mismo problema.


Desde la entrevista el auditor deberá ir preparando un diagrama de secuencia del proceso mediante el cual registre la circulación da la documentación, los sectores intervinientes y los formulariosutilizados.


Con todo lo anterior el auditor formula soluciones a los problemas y crea nuevos sistemas, los cuales tienen que ser comentados con los interesados, para así poder verificar si las soluciones son buenas.


El auditor debe confeccionar un preinforme en detalle, conteniendo las ventajas y desventajas vistas. El poner por escrito las ideas que en teoría parecen brillantes,demuestra a veces su inaplicabilidad o que los reparos eran justificados.


Por ultimo, el auditor deberá vencer la resistencia al cambio, primero, obteniendo la participación de los sectores afectados en las etapas precedentes y luego, cuando el proyecto esta para ponerse en practica.


• d. Tercera Fase: Acción Correctiva antes del Informe


Una vez que se tiene la conclusión al o losproblemas se deben poner estas en practicas cuando las circunstancias así lo admitan.


El auditor debe utilizar su buen criterio para poder determinar bajo que parámetros se puede iniciar la implementación pero con previa autorización de los administrativos de la empresa y del cliente.


De esta forma se experimentara un periodo de adaptación, si la experiencia es buena al personal la aceptara ysi se aplicara esta solución el personal estará ya entrenado.


• e. Cuarta Fase: Elaboración de Propuestas de Cambio


De todas las soluciones que se probaron se ligue la mejor de estas. Una vez elegida debe ser fundamentada y cuantificada frente a las otras soluciones.}


Además deben presentarse las ventajas de la propuesta frente al antiguo sistema. También el costo de esta y las...