Auditoria

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MAYOR DE HACIENDA
ASAMBLEA LEGISLATIVA
DEL DISTRITO FEDERAL

Manual General de Auditoría

DIRECCIÓN GENERAL DE PROGRAMACIÓN Y CONTROL DE AUDITORÍA
ABRIL DE 2003

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

4

1. OBJETIVO

6

2. ALCANCE

6

3. MARCO LEGAL

6

4. REGLAS DECONDUCTA PROFESIONAL

7

5. NORMAS DE AUDITORÍA

8

5.1. NORMAS PERSONALES

8

5.2. NORMAS DE EJECUCIÓN

11

5.3. NORMAS PARA LA ELABORACIÓN DE INFORMES

13

6. TIPOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA
6.1.

15

TIPOS DE AUDITORÍA

15

6.1.1. Auditorías Financieras

15

6.1.2. Auditorías de Sistemas

17

6.1.3. Auditorías de Obra Pública

17

6.1.4. AuditoríasProgramático-Presupuestales

18

6.1.5. Auditorías de Legalidad

18

6.1.6. Otros Tipos de Auditorías Especiales

19

6.2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA

19

7. FASES DE LA AUDITORÍA

MANUAL GENERAL DE AUDITORÍA
DIRECCIÓN GENERAL DE PROGRAMACIÓN Y CONTROL DE AUDITORÍA

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ABRIL DE 2003
INICIO DE VIGENCIA

PCA/MA/01

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CLAVE

PÁGINA

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7.1. PLANEACIÓN

23

7.2. EJECUCIÓN

23

7.3. ELABORACIÓN DE INFORMES

24

7.3.1. Atributos de los Resultados de Auditoría

25

7.3.2. Requisitos de los IFA

27

8. SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA

29

8.1. SUPERVISIÓN EN LA FASE DE PLANEACIÓN

29

8.2. SUPERVISIÓN EN LA FASE DE EJECUCIÓN

30

8.3. SUPERVISIÓN EN LA FASE DEELABORACIÓN DE INFORMES

31

9. PAPELES DE TRABAJO

32

10. ÍNDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORÍA

33

10.1. ÍNDICES

33

10.2. MARCAS DE AUDITORÍA

33

10.3. LLAMADAS DE AUDITORÍA

34

11. ARCHIVO PERMANENTE O EXPEDIENTE CONTINUO DE AUDITORÍA

35

EXPEDICIÓN

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ABRIL DE 2003INICIO DE VIGENCIA

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CLAVE

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INTRODUCCIÓN

En su carácter de órgano técnico de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal (CMHALDF) tiene como principal atribución revisar la Cuenta
Pública delGobierno del Distrito Federal. Para ello, requiere instrumentos
técnicos que le permitan cumplir los objetivos de las auditorías.
La fiscalización de la gestión gubernamental se define como el conjunto de
métodos y procedimientos técnicos que se aplican a un ente, con el fin
de verificar el cumplimiento de la normatividad a que éste se encuentra
sujeto; determinar el grado de eficiencia,eficacia y economía con que utiliza
sus recursos humanos, técnicos, materiales y financieros; evaluar el logro de
las metas y objetivos programados; y promover acciones tendentes
a mejorar la gestión gubernamental.
Derivado de lo anterior, y en cumplimiento del artículo 15, fracción VII, de la
Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal,corresponde al Órgano Colegiado de la institución
establecer las normas, técnicas y procedimientos a que deberán sujetarse las
visitas, inspecciones, auditorías y evaluaciones que practique la CMHALDF,
con objeto de hacer más eficientes sus funciones de control y fiscalización
gubernamentales.
El presente manual se integra por 11 capítulos, además de esta introducción; en
los tres primeros semencionan, respectivamente, el objetivo del documento,
su alcance y las disposiciones jurídico-normativas en que se fundamentan su
elaboración, expedición y difusión.
El capítulo cuarto se refiere al desempeño de los servidores públicos, con
objeto de que realicen sus actividades con profesionalismo e integridad,
conforme a lo dispuesto en el Código de Conducta Profesional.
En los capítulos...