Auditoria

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR PAPELES DE TRABAJO

CODIGO DEL PROCEDIMIENTO: 4014

VERSIÓN No. 6.0

FECHA: 2 DE OCTUBRE DE 2009

REVISADO POR: Contralor Auxiliar CARGO

Victor Manuel Armella Velasquez NOMBRE

FIRMA

APROBADO POR: Director Técnico de Planeación CARGO

Elemir Eduardo Pinto Díaz NOMBRE

FIRMA

COPIA No.

No. FOLIOS:

15

Página 1 de 12

PROCEDIMIENTO PARAELABORAR PAPELES DE TRABAJO

1. OBJETIVO : Estandarizar a través de los elementos de identificación, referenciación, conclusiones y clasificación, la elaboración y entrega de los papeles de trabajo, que en archivo duro y/o magnético deba entregar al concluir el Proceso de Prestación de Servicio Micro, cada uno de los integrantes del equipo auditor, de acuerdo con la labor desarrollada.

2.ALCANCE: Inicia cuando el Equipo Auditor determina la forma de realizar la referenciación y las marcas de auditoria a utilizar en la elaboración de papeles de trabajo y termina cuando el administrador de archivo aprueba y procede a archivar los papeles de trabajo.

3. BASE LEGAL: • • • • • • Constitución Política de Colombia, artículos 268 y 272. Ley 42, de 1993, artículos 8 y 65. Decreto Ley 1421de 1993, artículo 105. Ley 594 de 2000 Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas: Manejo y Custodia de los Papeles de Trabajo Normas de auditoria de general aceptación

4. DEFINICIONES : ARCHIVO: ordenamiento clasificado de documentos correspondan al proceso de Prestación de Servicio Micro. y archivos magnéticos que

ARCHIVO PERMANENTE: documentos del sujeto de control o aplicables a éste,tales como: normas, reglamentos, disposiciones, procedimientos, manuales, entre otros, que no son susceptibles de cambio frecuente, que constituyen fuente de consulta en posteriores auditorías. ARCHIVO GENERAL: correspondencia interna recibida y enviada durante el tiempo de realización del Proceso de Prestación de Servicio Micro ARCHIVO CORRIENTE: documentos que soportan la labor y evidencias delProceso de Prestación de Servicio Micro. CONCLUSION: juicios de carácter profesional, basados en las observaciones resultantes del examen efectuado.
Página 2 de 12

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR PAPELES DE TRABAJO

MARCAS DE AUDITORIA: indicadas mediante símbolos de auditoria, las cuales pueden ser numéricos o alfabéticos, con el propósito de facilitar y abreviar la clasificación, archivo ypara explicar el trabajo de auditoría realizado. PAPELES DE TRABAJO: conjunto de documentos, y/o planillas elaboradas y/o utilizadas por el auditor en forma manual o medio magnético, diseñados acorde con las circunstancias particulares, los cuales registran, soportan, evidencian e identifican la labor de auditoria realizada, así como las conclusiones a las que se ha llegado en el desarrollo de sutrabajo. Sirven para sustentar los hallazgos detectados y como punto de apoyo para verificaciones y futuras auditorías. Los papeles de trabajo están conformados por los documentos contenidos en el Archivo Permanente, General y Corriente. REFERENCIACION: identificación alfanumérica colocada en la parte superior derecha de los papeles de trabajo. Se asignará en mesa de trabajo, según criterioseleccionado para agrupar por componentes de integralidad, como por ejemplo: C= Contratación, P= Presupuesto, EC= Estados Contables, PD= Plan de Desarrollo, BS= Balance Social, GA= Gestión Ambiental, entre otras. REFERENCIACION CRUZADA: Se refiere a la interrelación de asuntos contenidos en uno o varios documentos analizados o papel de trabajo, con las anotaciones de datos, cifras, entre otros incluidosen otros papeles de trabajo. FOLIAR: numerar los folios de un impreso, libro o documento.

5. REGISTROS • • • Acta de Mesa de Trabajo.

•

Papeles de Trabajo.
Formato Único de Inventario Documental. Memorando

6. • • • • •

ANEXOS Anexo 1: Modelo de Referenciación de Papeles de Trabajo. Anexo 2: Marcas de Auditoria. Anexo 3. Modelo papeles de trabajo. Anexo 4. Archivo de Papeles de...